平江縣第十八屆人大常委會(huì)
第十二次會(huì)議資料
關(guān)于平江縣2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
（提請(qǐng)2023年7月20日平江縣第十八屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議審議）
縣審計(jì)局局長(zhǎng) 張廉波
主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)會(huì)議安排，受縣人民政府委托，現(xiàn)就2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下,請(qǐng)予審議。
2022年，審計(jì)局實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目49個(gè)，查出主要違規(guī)金額23432萬元，管理不規(guī)范金額1151258萬元，促進(jìn)撥付資金到位6451萬元，審減投資避免損失浪費(fèi)金額1006萬元，直接上繳財(cái)政1274萬元，督促整改問題205個(gè)，移送問題線索6條。2023年3月7日至6月29日，按照縣委、縣政府的決策部署，審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、縣發(fā)改局2022年度預(yù)算執(zhí)行、2021至2022年度政府專項(xiàng)債券管理、2022年度社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理、2022年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理、2022年度政府投資項(xiàng)目管理情況。審計(jì)結(jié)果表明：2022年，全縣各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、省市各項(xiàng)決策部署和縣委縣政府工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，努力克服宏觀經(jīng)濟(jì)下行、多輪疫情沖擊、罕見高溫干旱等多重壓力，全面實(shí)施“四大戰(zhàn)略”，建設(shè)“一城四區(qū)”，強(qiáng)力推進(jìn)“十大強(qiáng)縣工程”，全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中有為，較好完成全年主要目標(biāo)任務(wù)。
——財(cái)政收入穩(wěn)中有升。在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各職能部門同心協(xié)力，積極配合，圓滿完成了全年財(cái)政收入任務(wù)，收入繼續(xù)保持“穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中增強(qiáng)”態(tài)勢(shì)。2022年，完成一般公共預(yù)算總收入24.78億元，同比增長(zhǎng)14.2%，其中稅收收入占比82.68%，同比增長(zhǎng)16.37%；完成本級(jí)一般公共預(yù)算收入15.26億元，同比增長(zhǎng)13.54%，收入增量、質(zhì)量都比上年有較大提升。
——經(jīng)濟(jì)支持拓展有效。一是預(yù)算安排工業(yè)發(fā)展基金2億元，將旅游發(fā)展基金增加到2000萬元，大力支持“強(qiáng)工興旅”。二是統(tǒng)籌累計(jì)注入財(cái)政擔(dān)保資金1.09億元，幫助企業(yè)融資9.9億元，緩解了企業(yè)“融資難融資貴”的困境。三是嚴(yán)格落實(shí)大規(guī)模退稅減稅降費(fèi)政策，辦理增值稅留抵退稅金額22.4億元，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力。
——民生保障更加有力。堅(jiān)持“�；尽⒍档拙�、促公平、可持續(xù)”的民生工作準(zhǔn)則，年初預(yù)算安排“三保”支出49.6億元，全面覆蓋國(guó)標(biāo)“三保”支出需求，工資福利、基本運(yùn)轉(zhuǎn)、基本民生支出全部撥付到位，兜牢了“三�！钡拙�。其中：教育支出15.64億元，同比增長(zhǎng)9.3%；社會(huì)保障和就業(yè)支出11.8億元，同比增長(zhǎng)11.6%；衛(wèi)生健康支出9.85億元，同比增長(zhǎng)12.5%；農(nóng)林水支出14.32億元，同比增長(zhǎng)29.8%。
——債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有為。從政府投資項(xiàng)目資金來源審查上控制債務(wù)增量，統(tǒng)籌資金化解政府存量隱性債務(wù)9.27億元、償還關(guān)注類債務(wù)8280萬元，推動(dòng)政府性債務(wù)良性循環(huán)、風(fēng)險(xiǎn)可控。重新修訂《平江縣財(cái)政資金管理辦法》，深入開展地方財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)檢查，立行立改省市巡視巡察、債務(wù)督查、同級(jí)審問題，推動(dòng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)起來。
一、縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
(一)預(yù)算收支完成情況
1、一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，一般公共預(yù)算收入完成247813萬元，為年初預(yù)算236395萬元的104.83%，同比增加30812萬元，增長(zhǎng)14.2%，包括本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成152598萬元（地方稅收收入109684萬元占比71.88%、非稅收入42914萬元占比28.12%），為年初預(yù)算147836萬元的103.22%，同比增加18202萬元，增長(zhǎng)13.54%。一般公共預(yù)算支出945313萬元，為年初預(yù)算802954.88萬元的117.73%，同比增加171948萬元，增長(zhǎng)22.23%。
2、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，政府性基金預(yù)算收入完成311512萬元，為年初預(yù)算260642萬元的119.52%，同比減少54455萬元，下降14.88%。政府性基金預(yù)算支出247477萬元，為年初預(yù)算35593萬元的695.30%，同比減少47178萬元，下降16.01%。
3、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成1007萬元，為年初預(yù)算988萬元的101.92%，同比增加565萬元，增長(zhǎng)127.83%。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成917萬元，為年初預(yù)算1002萬元的91.52%，同比增加469萬元，增長(zhǎng)104.69%。
4、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成96049.96萬元，為年初預(yù)算90092.02萬元的106.61%，同比增加12865.96萬元，增長(zhǎng)15.47%。包括城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入41261.27萬元，同比增加5773.55萬元，增長(zhǎng)16.27%；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入53018.12萬元，同比增加7116.52萬元，增長(zhǎng)15.5%；失業(yè)保險(xiǎn)金收入1770.57萬元，同比減少23.26萬元，下降1.3%。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出完成82835.71萬元，為年初預(yù)算77533.46萬元的106.84%，同比增加7664.71萬元，增長(zhǎng)10.2%。包括城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出25861.34萬元，同比增加2386.09萬元，增長(zhǎng)10.16%；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出55449.74萬元，同比增加4700.04萬元，增長(zhǎng)9.26%；失業(yè)保險(xiǎn)金支出1524.63萬元，同比增加579.04萬元，增長(zhǎng)61.24%。
（二）政府性債務(wù)情況
截止2022年12月31日，地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)顯示平江縣政府性債務(wù)余額共計(jì)188.8億元，同比增加4.04億元，增長(zhǎng)2.19%。其中：政府債務(wù)余額92.67億元，占債務(wù)總額的49.08%，同比增加12.4億元，增長(zhǎng)15.45%；隱性債務(wù)90.54億元，占債務(wù)總額的47.96%，同比減少7.54億元，下降7.69%；關(guān)注類債務(wù)5.59億元，占債務(wù)總額的2.96%，同比減少0.82億元，下降12.79%。
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
——預(yù)決算編制方面
1、項(xiàng)目支出年初預(yù)算92945.92萬元未明確到單位、部門支出預(yù)算52684.2萬元未細(xì)化到項(xiàng)目
2022年，旅發(fā)基金、工業(yè)發(fā)展基金、村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)等年初預(yù)算項(xiàng)目支出由縣財(cái)政局各股室代編共計(jì)92945.92萬元，同比減少69085.16萬元，降幅42.64%，截止2022年12月31日，股室代編余額共計(jì)44772.1萬元；部門支出預(yù)算52684.2萬元未細(xì)化到項(xiàng)目，同比減少130.95萬元，降幅0.25%。
——預(yù)算執(zhí)行方面
2、未按程序批準(zhǔn)增加預(yù)算支出169586萬元，且部分單位本級(jí)預(yù)算追加過高
2022年，縣財(cái)政局未編制預(yù)算調(diào)整方案報(bào)人大常委會(huì)會(huì)議事前審查和批準(zhǔn)，采取事后編制《平江縣2021年財(cái)政決算（草案）暨2022年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算調(diào)整（草案）的報(bào)告》向人大常委會(huì)會(huì)議報(bào)告的形式增加預(yù)算支出169586萬元；縣應(yīng)急管理局等31家預(yù)算單位本級(jí)年初預(yù)算24324.53萬元，本級(jí)年中追加31214.25萬元，追加占比128.32%；平江縣農(nóng)村環(huán)境綜合整治領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室等11家臨時(shí)機(jī)構(gòu)本級(jí)年初無預(yù)算，本級(jí)年中追加20993.56萬元；平江縣國(guó)家稅務(wù)局等10家非本級(jí)預(yù)算單位本級(jí)年初預(yù)算3709.99萬元，本級(jí)年中追加1537.66萬元。
3、根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則占用上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付67562萬元平衡預(yù)算
2022年，縣財(cái)政局根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則將上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金67562萬元用于平衡本級(jí)預(yù)算。
4、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用不當(dāng)5300萬元
2022年，縣財(cái)政局經(jīng)縣人民政府審批后動(dòng)用預(yù)備費(fèi)5300萬元支付新冠疫情防控經(jīng)費(fèi)。
5、部分預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)無預(yù)算列支57.65萬元、超預(yù)算列支511.49萬元
2022年，共有54家預(yù)算單位無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)569.14萬元。
6、滯壓應(yīng)繳非稅收入2797.93萬元
2022年12月31日，國(guó)庫(kù)股及財(cái)政事務(wù)中心應(yīng)繳未繳非稅收入共計(jì)2980.85萬元，截止2023年5月底，已解繳182.92萬元，仍滯壓應(yīng)繳非稅收入2797.93萬元。
——“三�！敝С黾皫�(kù)款安全方面
7、月庫(kù)款保障系數(shù)持續(xù)3個(gè)月低于0.3
2022年，縣本級(jí)財(cái)政年度內(nèi)月均存款流出金額為109721.28萬元，年末庫(kù)款凈額36569.77萬元，年末庫(kù)款保障水平為0.33倍。其中有1月、2月、3月、5月、6月、9月、10月等7個(gè)月庫(kù)款保障水平低于0.3，1-3月庫(kù)款保障水平持續(xù)低于0.3，存在較大庫(kù)款支付保障風(fēng)險(xiǎn)。
——存量資金方面
8、未按規(guī)定清理收回存量資金11039.07萬元
2022年末，縣財(cái)政局未按平財(cái)預(yù)〔2022〕19號(hào)文件規(guī)定收回存量資金11039.07萬元。
9、存量資金6817.92萬元未納入預(yù)算管理且直接列支4101.72萬元
2022年“其他負(fù)債-收回部門預(yù)算存量資金”科目存量資金期初余額5648萬元，本年度收回6筆存量資金1169.92萬元，共計(jì)6817.92萬元未納入預(yù)算管理。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支12筆4101.72萬元，年末余額2716.2萬元。
——財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理方面
10、未按規(guī)定方式在湖南平江匯豐村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行現(xiàn)金管理13746.70萬元
2011年1月，國(guó)庫(kù)集中支付中心經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)在湖南平江匯豐村鎮(zhèn)銀行開立存貸掛鉤戶，該賬戶不發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，主要用于歸集法院履行款。國(guó)庫(kù)集中支付中心在測(cè)算資金需求后經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)審批將活期存款轉(zhuǎn)為定期存款進(jìn)行現(xiàn)金管理。2023年2月28日，該賬戶活期存款余額3746.70萬元，定期存款余額10000萬元。湖南平江匯豐村鎮(zhèn)銀行為注冊(cè)資本5000萬元的港澳臺(tái)法人獨(dú)資銀行，股東僅以5000萬元注冊(cè)資本對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，財(cái)政資金存在安全隱患。
11、違規(guī)調(diào)度財(cái)政專戶資金2157.19萬元
2022年，縣財(cái)政局違規(guī)調(diào)度財(cái)政專戶資金2157.19萬元至國(guó)庫(kù)使用。
12、違規(guī)出借財(cái)政代管資金33466.74萬元
2022年，縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心新增出借款26筆40301.94萬元；截止2023年3月31日，收回出借款6835.2萬元，尚未收回33466.74萬元。
二、縣直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本次重點(diǎn)對(duì)平江縣發(fā)展和改革局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
13、預(yù)算執(zhí)行率低
①2022年，縣發(fā)改局年初非稅收入計(jì)劃為20萬元；實(shí)際完成7.85萬元 ，完成率39.25%。
②2022年，縣發(fā)改局公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算10萬元，實(shí)際支出5.97萬元，為預(yù)算的59.66%；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算9.97萬元，實(shí)際支出4.67萬元，為預(yù)算的46.80%；培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算1.9萬元，未使用；會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算5萬元，實(shí)際支出1.03萬元，為預(yù)算的20.6%。
③2022年12月31日，人防辦撥國(guó)防動(dòng)員人防演練工作經(jīng)費(fèi)指標(biāo)15萬元未使用。截止2023年6月21日，該指標(biāo)結(jié)余6萬元。
14、擠占項(xiàng)目資金7.95萬元
2022年，縣發(fā)改局?jǐn)D占項(xiàng)目資金共計(jì)7.95萬元，其中：在辦案經(jīng)費(fèi)中列支辦公費(fèi)、食堂伙食補(bǔ)助、安全生產(chǎn)監(jiān)督津貼等7.33萬元，在國(guó)防動(dòng)員經(jīng)費(fèi)中列支辦公費(fèi)0.62萬元。
15、違規(guī)撥付外單位經(jīng)費(fèi)10萬元
2022年12月，縣發(fā)改局撥付平江縣統(tǒng)計(jì)局爭(zhēng)資爭(zhēng)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)10萬元。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）政府專項(xiàng)債券審計(jì)情況
本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了債券申報(bào)發(fā)行、債券項(xiàng)目資金使用管理和實(shí)施效果等情況，共審計(jì)3個(gè)單位、9個(gè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
16、運(yùn)營(yíng)收益低于專項(xiàng)債券利息
（1）湖南平江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)（省級(jí)）綠色食品產(chǎn)業(yè)園二期基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目于2020年12月竣工，總投資20909萬元，其中投入專項(xiàng)債券資金15000萬元。項(xiàng)目建設(shè)總面積77740㎡，目前已入駐企業(yè)13家，已用面積75612㎡，剩余面積2128㎡未使用。2022年租金、物業(yè)費(fèi)、污水處理費(fèi)等收入產(chǎn)生的年收益共計(jì)342.58萬元，低于當(dāng)年應(yīng)付專項(xiàng)債券利息553.5萬元。
（2）湖南平江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)（省級(jí)）新材料產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目于2020年12月竣工，總投資62040萬元，其中投入專項(xiàng)債券資金43400萬元。項(xiàng)目建設(shè)總面積99750㎡，目前已入駐企業(yè)5家，已用面積63870㎡，剩余面積35880㎡未使用。2022年租金、物業(yè)費(fèi)、污水處理費(fèi)等收入產(chǎn)生的年收益共計(jì)193.2萬元，低于當(dāng)年應(yīng)付專項(xiàng)債券利息1601.46萬元。
（3）平江縣天岳新區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園二期配套公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目于2022年4月竣工，總投資142000萬元，其中投入專項(xiàng)債券資金36500萬元。項(xiàng)目建設(shè)總面積69504.74㎡，目前已入駐企業(yè)13家，已用面積64974.06㎡，剩余4530.68㎡未使用。2022年應(yīng)收租金722.5萬元，低于當(dāng)年應(yīng)付專項(xiàng)債券利息1346.85萬元。
17、未及時(shí)收繳非稅收入710.17萬元
截止2023年3月底，平江縣高新區(qū)食品產(chǎn)業(yè)園二期和新材料產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目入駐企業(yè)欠繳2021至2022年度廠房租金269.03萬元。平江縣天岳投資集團(tuán)天岳新區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園二期配套公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目入駐企業(yè)欠繳2022年度廠房租金441.14萬元。共計(jì)應(yīng)收未收非稅收入710.17萬元。
（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
本次重點(diǎn)對(duì)平江縣人力資源和社會(huì)保障局2022年度社會(huì)保險(xiǎn)基金（含企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
18、違規(guī)向29名死亡人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)金1.59萬元
2022年，縣人社局向朱令泉等29名死亡人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金1.59萬元。
19、違規(guī)向6名重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金2.25萬元
2022年，縣人社局向李黃花等6名重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金2.25萬元。
20、失業(yè)保險(xiǎn)金收入6個(gè)月未按時(shí)歸集上解
2022年，失業(yè)保險(xiǎn)基金收入12月底已全部歸集上解，但有6個(gè)月未按時(shí)歸集上解，其中：1月3.61萬元，2月3.64萬元、3月0.11萬元、5月0.08萬元、6月0.17萬元、7月0.08萬元。
21、工傷保險(xiǎn)基金存款未執(zhí)行優(yōu)惠利率，應(yīng)補(bǔ)收利息11.32萬元
2018年1月至2022年3月，中國(guó)工商銀行平江支行對(duì)工傷保險(xiǎn)基金存款未執(zhí)行優(yōu)惠利率，應(yīng)補(bǔ)收利息11.32萬元，其中：2018年4.48萬元、2019年3.46萬元、2020年2.68萬元、2021年0.09萬元、2022年0.61萬元。
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
本次重點(diǎn)對(duì)平江縣2021至2022年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
22、城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民重復(fù)參保
2021至2022年，在本縣內(nèi)重復(fù)參保的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)4676人、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)3427人，共套取各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金480.26萬元，其中：2021年271.21萬元，2022年209.05萬元。
23、違規(guī)列支非醫(yī)療保險(xiǎn)支出44.6萬元
2022年，縣醫(yī)保局將職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金用于支付平江縣公路建設(shè)與養(yǎng)護(hù)中心等6家單位446人體檢費(fèi)44.6萬元。
（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
本次重點(diǎn)對(duì)平江縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)的平江縣2022年度政府投資項(xiàng)目投資管理情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了平江縣長(zhǎng)壽鎮(zhèn)三級(jí)客運(yùn)站工程、平江縣育才東路新建道路工程投資情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
24、工程結(jié)算多計(jì)工程款238.57萬元
①2023年1月17日，縣財(cái)評(píng)中心對(duì)平江縣長(zhǎng)壽鎮(zhèn)三級(jí)客運(yùn)站工程的工程造價(jià)進(jìn)行了結(jié)算評(píng)審，確認(rèn)該項(xiàng)目建安工程費(fèi)為1578.28萬元。此次審計(jì)審定造價(jià)為1547.67萬元，凈審減30.61萬元。
②2013年1月18日，縣財(cái)評(píng)中心對(duì)平江縣育才東路新建道路工程的工程造價(jià)進(jìn)行了結(jié)算評(píng)審，確認(rèn)該項(xiàng)目建安工程費(fèi)為5940.46萬元。此次審計(jì)審定造價(jià)為5732.5萬元，凈審減207.96萬元。
25、擠占挪用公路站場(chǎng)省補(bǔ)專項(xiàng)資金252.59萬元
2020年11月17日至2021年8月13日，長(zhǎng)壽鎮(zhèn)政府?dāng)D占挪用縣交通運(yùn)輸局撥三級(jí)客運(yùn)站工程公路站場(chǎng)省補(bǔ)專項(xiàng)資金252.59萬元用于長(zhǎng)壽鎮(zhèn)政府工作經(jīng)費(fèi)85.85萬元、長(zhǎng)壽鎮(zhèn)垃圾清運(yùn)服務(wù)及污水處理費(fèi)76.93萬元、其他工程費(fèi)用及補(bǔ)償款89.81萬元。
26、建設(shè)配套資金5538.17萬元未到位且未按進(jìn)度支付工程款2463.78萬元，涉及11個(gè)項(xiàng)目
2022年立項(xiàng)開工建設(shè)的131個(gè)項(xiàng)目中，平江縣S209線頁石三橋拆除重建工程、平江縣安定鎮(zhèn)橫江小學(xué)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目等11個(gè)項(xiàng)目，依據(jù)縣發(fā)改局立項(xiàng)批復(fù)中概算投資項(xiàng)目資金來源及縣財(cái)政局配套資金承諾函，應(yīng)到位未到位資金5538.17萬元。截止2023年3月20日，按合同約定進(jìn)度應(yīng)支付工程款4710.96萬元，已支付2247.18萬元，未按進(jìn)度支付2463.78萬元。
27、工程結(jié)算315.9萬元未按規(guī)定報(bào)送縣財(cái)政評(píng)審中心結(jié)算審核，且未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金9.48萬元
平江縣三陽鄉(xiāng)甲山村C308線道路提質(zhì)改造工程于2022年12月10日完工驗(yàn)收，施工單位湖南平汨建設(shè)有限公司編制結(jié)算書金額為315.9萬元，三陽鄉(xiāng)政府未送縣財(cái)評(píng)中心審核，與施工單位結(jié)算并支付工程款315.86萬元，未按合同“……預(yù)留3%的質(zhì)保金于驗(yàn)收之日一年后付清所有工程款……”的約定預(yù)留工程質(zhì)保金9.48萬元。
四、上年度審計(jì)16個(gè)未整改問題整改情況
（一）已整改問題5個(gè)
1、平江縣大眾公共倉(cāng)儲(chǔ)集散回收中心項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，未發(fā)揮應(yīng)有效用。
2、違規(guī)發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇39人19.63萬元。
3、一個(gè)項(xiàng)目短期內(nèi)不具備開工條件、不能及時(shí)形成實(shí)物工作量。
4、專項(xiàng)債券資金收支未專戶核算、專賬管理。
5、三個(gè)已完工項(xiàng)目未制定運(yùn)營(yíng)方案及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)制度。
（二）部分整改問題8個(gè)
1、違規(guī)出借財(cái)政資金96902.65萬元。截止6月底，已收回出借資金16268.19萬元，縣財(cái)政局已制定回收計(jì)劃，預(yù)計(jì)年內(nèi)可收回23176.12萬元。
2、掛賬兩年以上的代管資金15608.58萬元未清理。截止6月底共清理5367.84萬元。
3、編制外人員1945人違規(guī)參保機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)。編制外人員1945人已轉(zhuǎn)移至企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保，2022年9月16日，人社局向縣政府提交企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳資金申請(qǐng)報(bào)告。2022年11月23日，縣長(zhǎng)批示同意，但截止2023年6月底，財(cái)政尚未撥付此筆資金。
4、湖南省審計(jì)廳2020年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，至今有一個(gè)未整改到位，金額3295.71萬元。截止6月底，已整改到位資金2674.66萬元，剩余621.05萬元未整改。
5、國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)不符
（1）3家單位資產(chǎn)有賬無實(shí)466.82萬元。梅仙鎮(zhèn)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)督所由于原房屋年代久遠(yuǎn)，人員更換，系統(tǒng)更改等原因，致使核對(duì)工作難度大，預(yù)計(jì)2023年9月30日前整改到位。
（2）14家單位資產(chǎn)未入賬核算48099.34萬元。①自然資源局除伍市、童市、三市自然資源所產(chǎn)權(quán)不清的國(guó)有資源共計(jì)979.5平方米、金額195.9萬元正在按程序辦理入賬和登錄系統(tǒng)外，其余已整改到位。②教育局、向家鎮(zhèn)、長(zhǎng)壽鎮(zhèn)、甕江鎮(zhèn)、城市建設(shè)投資服務(wù)中心、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司、木金鄉(xiāng)、商務(wù)糧食局、童市鎮(zhèn)、漢昌街道辦事處、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局等11家單位，由于資產(chǎn)年載過久、原始資料遺失等原因，未整改。
6、12家單位資產(chǎn)閑置1015.18萬元。（1）衛(wèi)健局部分已整改、部分正在整改中：①南江鎮(zhèn)衛(wèi)生院閑置土地現(xiàn)已征用為新冠防控方艙檢測(cè)點(diǎn)和新冠疫苗接種點(diǎn)；南江衛(wèi)生院閑置房屋已報(bào)相關(guān)部門辦理資產(chǎn)處置手續(xù)拆除危房，無法使用。②三陽鄉(xiāng)衛(wèi)生院房屋屬于棚改范圍已由政府征收。③三市鎮(zhèn)衛(wèi)生院危房已拆除，已辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。④童市鎮(zhèn)衛(wèi)生院土地地處邊遠(yuǎn)山區(qū)，房屋已成危房無法使用。⑤余坪鎮(zhèn)衛(wèi)生院閑置土地房屋由分院及醫(yī)療點(diǎn)使用。⑥浯口鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋屬危房，已拆除并辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。⑦梅仙鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋屬于危房，已辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。⑧龍門鎮(zhèn)衛(wèi)生院土地屬于原衛(wèi)生院危房拆除后閑置。（2）商務(wù)糧食局、三陽鄉(xiāng)、園藝中心、發(fā)展和改革局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、南江鎮(zhèn)、天岳街道辦事處、安定鎮(zhèn)、童市鎮(zhèn)、木金鄉(xiāng)等10家單位未整改。
7、55家單位資產(chǎn)未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記204948.11萬元。（1）衛(wèi)健局部分已整改、部分正在整改中：衛(wèi)生系統(tǒng)除伍市衛(wèi)生院、岑川衛(wèi)生院、木金衛(wèi)生院、上塔市衛(wèi)生院已辦理產(chǎn)權(quán)登記外，其余由于歷史遺留、基建賬目未移交等原因暫未辦理產(chǎn)權(quán)登記。（2）公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)中心、岑川鎮(zhèn)、畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心、農(nóng)廣校、水利局、公安局、虹橋鎮(zhèn)、加義鎮(zhèn)、梅仙鎮(zhèn)、三墩鄉(xiāng)、三陽鄉(xiāng)、上塔市鎮(zhèn)、甕江鎮(zhèn)、浯口鎮(zhèn)、園藝示范中心、長(zhǎng)壽鎮(zhèn)、安定鎮(zhèn)、龍門鎮(zhèn)、南江鎮(zhèn)、童市鎮(zhèn)、向家鎮(zhèn)、漢昌街道辦事處、木金鄉(xiāng)、三市鎮(zhèn)、中國(guó)共產(chǎn)黨委員會(huì)黨校、疾病預(yù)防控制中心、平江起義紀(jì)念館管理處、公安局交通警察大隊(duì)、交通運(yùn)輸局、教育局、科技和工業(yè)信息化局、庫(kù)區(qū)移民服務(wù)中心、老干局、審計(jì)局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、市場(chǎng)建設(shè)服務(wù)中心、文聯(lián)、紀(jì)委、中國(guó)共產(chǎn)黨委員會(huì)辦公室、政協(xié)、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、自然資源局、廣播電視臺(tái)、林業(yè)局、人大辦、商務(wù)糧食局、文化旅游廣電體育局、發(fā)展和改革局等47家單位正在整改中，由于產(chǎn)權(quán)證資料缺失、人員更替、系統(tǒng)更換等原因，且土地性質(zhì)年載久遠(yuǎn)、資產(chǎn)使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出報(bào)廢時(shí)間，資產(chǎn)實(shí)物已無使用價(jià)值，各單位正在積極對(duì)接上級(jí)相關(guān)部門，手續(xù)正在辦理中。
8、非稅收入預(yù)算計(jì)劃少編報(bào)146.87萬元，欠收21.07萬元。截止6月底已催收入庫(kù)14.57萬元，剩余6.5萬元未整改。
（三）未整改問題3個(gè)
1、部分納入財(cái)政集中核算的臨時(shí)機(jī)構(gòu)未撤除、賬務(wù)未歸并。
2、實(shí)有資金賬戶設(shè)置使用中，賬戶清理不徹底，3個(gè)“僵尸賬戶”未注銷。
3、未建立人才工作綜合管理服務(wù)平臺(tái)。
五、審計(jì)移送違法違紀(jì)違規(guī)問題線索情況
上述審計(jì)項(xiàng)目共發(fā)現(xiàn)并移送問題線索7起，其中：移送縣紀(jì)委監(jiān)委6起、縣教育局1起。上述問題線索相關(guān)部門正在按程序辦理，辦理結(jié)果將于年底前向縣人大常委會(huì)報(bào)告。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
（一）強(qiáng)化支出規(guī)劃，嚴(yán)格預(yù)算管理。一要積極主動(dòng)與各預(yù)算單位對(duì)接溝通，做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)，做到不漏項(xiàng)不缺項(xiàng)，確保項(xiàng)目預(yù)算安排全面、數(shù)據(jù)真實(shí)，將項(xiàng)目資金具體細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，降低年初預(yù)算股室代編占比。二要壓實(shí)以收定支，將所有收入全部納入預(yù)算管理，根據(jù)實(shí)際財(cái)力科學(xué)安排預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格遵守預(yù)算調(diào)整法定程序，履行預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。
（二）強(qiáng)化庫(kù)款管理，嚴(yán)控資金出借。一要加強(qiáng)對(duì)庫(kù)款情況的監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格落實(shí)過“緊日子”要求，建立健全庫(kù)款長(zhǎng)效預(yù)測(cè)機(jī)制，提高財(cái)政資金集中支付的及時(shí)性、安全性、合規(guī)性，確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。二要認(rèn)真遵守預(yù)算管理規(guī)定，堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，不得以借款名義辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款，不得安排、撥付無資金來源的財(cái)政支出項(xiàng)目，杜絕國(guó)庫(kù)資金、代管資金違規(guī)出借，針對(duì)已出借資金制定詳細(xì)回收計(jì)劃，盡快收回，脫貧攻堅(jiān)、交通建設(shè)等該列支的應(yīng)納入預(yù)算予以保障。
（三）強(qiáng)化源頭治理，嚴(yán)管存量資金。一是全面落實(shí)財(cái)政存量資金“定期清理、限期使用、超期收回”機(jī)制，對(duì)所有預(yù)算單位的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行全面分析，完善財(cái)政存量資金清理工作方案，并根據(jù)結(jié)余資金的性質(zhì)分門別類提出處理意見，嚴(yán)格做到存量資金應(yīng)收盡收，并納入預(yù)算管理。二是提高預(yù)算編制科學(xué)性和可執(zhí)行性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排與項(xiàng)目實(shí)施的精準(zhǔn)銜接，減少因預(yù)算編制不合理導(dǎo)致資金支出慢等情況，從源頭上防止資金沉淀。
（四）重視審計(jì)整改，注重成果轉(zhuǎn)化。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要指示精神，把審計(jì)整改作為重要的政治任務(wù)，持續(xù)發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)、人大監(jiān)督、政府落實(shí)、部門主責(zé)、審計(jì)督促的整改工作機(jī)制作用。加強(qiáng)各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，全力做好審計(jì)的“后半篇文章”，推動(dòng)問題真改實(shí)改，健全完善長(zhǎng)效機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病，防未病”作用，切實(shí)將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理成效。
本報(bào)告反映的是此次縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)重大違紀(jì)違法問題線索，依法依紀(jì)移交有關(guān)部門辦理。有關(guān)部門和單位正在積極整改。審計(jì)局將跟蹤督促，年底前向縣人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。
主任、各位副主任、各位委員：
我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神和二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受人大監(jiān)督，深入實(shí)施“四大戰(zhàn)略”，奮力建設(shè)“一城四區(qū)”，為挺進(jìn)全省縣域經(jīng)濟(jì)十強(qiáng)貢獻(xiàn)審計(jì)力量。