平江縣第十八屆人大常委會

第五次會議材料

關(guān)于平江縣2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

(提請2022年8月26日平江縣第十八屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議審議）

縣審計局局長 張廉波

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府的委托，報告2021年縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

　　2021年，審計局實施審計項目41個，查出主要違規(guī)金額14528萬元，管理不規(guī)范金額557096萬元，促進撥付資金到位35556萬元，避免損失浪費10709萬元，審減投資金額14880.9萬元，直接上繳財政861萬元，督促整改問題149個，移送問題線索7條。2022年3月8日至6月8日，按照縣委、縣政府的決策部署，審計局依法審計了2021年縣本級財政預(yù)算執(zhí)行、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實、社會保險基金預(yù)算管理、政府債券管理、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理、政府采購及購買服務(wù)、醫(yī)療保障局2021年預(yù)算執(zhí)行、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2021年預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明：在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，縣人大依法監(jiān)督下，各部門認真執(zhí)行縣十七屆人大第六次會議批準的財政預(yù)算，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。

　　一是培植財源、收入增長續(xù)發(fā)力。在2020年一般公共預(yù)算收入首次突破20億元的基礎(chǔ)上，面對經(jīng)濟下行壓力較大、減稅降費政策密集出臺、剛性支出缺口巨大等多重困難，我縣財政收入依然保持較高增速，2021年一般公共預(yù)算收入完成21.7億元，同比增長8.23%。

　　二是厲行節(jié)約、支出壓減務(wù)實效。2021年，縣財政堅持“過緊日子”的要求，從嚴控制非重點、非剛性支出，持續(xù)嚴控“三公”經(jīng)費。一般公共預(yù)算支出77.34億元，同比減少1億元，下降1.28%。

　　三是科學(xué)調(diào)控、“三�！边\行強保障。2021年，縣財政堅持“三保”優(yōu)先位置不動搖，最大限度集中財力提高基本保障水平�！叭�保”實際執(zhí)行55.69億元，為預(yù)算的104.97%。其中：保工資20.50億元，為預(yù)算的101.48%；保運轉(zhuǎn)1.74億元，為預(yù)算的100%；�；�本民��33.45億元，為預(yù)算的107.52%。

　　一、本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支基本情況

　　(一)預(yù)算收支完成情況

　　1、一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

　　一般公共預(yù)算收入完成217001萬元，為年初預(yù)算的100.22%，同比增加16510萬元，增長8.23%，其中：本級一般公共預(yù)算收入完成134396萬元（稅收收入95568萬元占比71.11%、非稅收入38828萬元占比28.89%），為年初預(yù)算的101.27%，同比增加10753萬元，增長8.70%。一般公共預(yù)算支出773365萬元，為年初預(yù)算的145.79%，同比減少10062萬元，下降1.28%。

　　2、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　政府性基金預(yù)算收入完成365967萬元，為年初預(yù)算的340.28%，同比增加178398萬元，增長95.11%。政府性基金預(yù)算支出294655萬元，為年初預(yù)算的502.76%，同比增加57914萬元，增長24.46%。

　　3、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成442萬元，為年初預(yù)算的94.65%，同比增加71萬元，增長19.14%。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成448萬元，為年初預(yù)算的91.99%，同比增加12萬元，增長2.75%。

　　4、社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　社會保險基金收入完成83183萬元，為年初預(yù)算的102.41%，社會保險基金支出完成75170萬元，為年初預(yù)算的98.09%。

　　（二）財政存量資金情況

　　2021年12月31日，財政存量資金余額146433.62萬元。其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1107.77萬元，政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金10423.64萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金42萬元，轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金88435.54萬元，部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余46179.67萬元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金245萬元。

　　（三）政府性債務(wù)情況

　　2021年12月31日，納入全國債務(wù)系統(tǒng)的平江縣政府性債務(wù)總額共計184.7億元，同比增加5.44億元，增長3.03%。其中：政府債務(wù)80.27億元，占債務(wù)總額的43.46%，同比增加13.73億元，增長20.63%；隱性債務(wù)98.08億元，占債務(wù)總額的53.10%，同比減少7.3億元，下降6.93%；關(guān)注類債務(wù)6.35億元，占債務(wù)總額的3.44%，同比減少0.99億元，下降13.49%。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）縣財政局具體組織執(zhí)行縣本級財政預(yù)算及其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、項目支出年初預(yù)算未明確到單位或項目162031.08萬元、部門支出預(yù)算52815.15萬元未細化

　　2021年年初預(yù)算股室代編共計162031.08萬元，2021年12月31日，余額11555.67萬元；部門支出預(yù)算52815.15萬元，未細化到具體經(jīng)濟科目。

　　2、未經(jīng)人大常委會會議審查和批準進行預(yù)算支出調(diào)增214174.02萬元

　　2021年，未經(jīng)縣人大常委會審查批準進行預(yù)算支出調(diào)增214174.02萬元。（1）一般公共預(yù)算支出調(diào)增149157.66萬元，占全年一般公共預(yù)算支出19.29%，其中：調(diào)增農(nóng)林水支出30975.32萬元；調(diào)增教育支出23583.34萬元；調(diào)增一般公共服務(wù)支出22471.78萬元；調(diào)增交通運輸支出17275.08萬元；調(diào)增社會保障和就業(yè)支出15943.40萬元；調(diào)增衛(wèi)生健康支出9169.45萬元；調(diào)增其他支出29739.29萬元。（2）政府性基金預(yù)算支出調(diào)增65016.36萬元，占全年政府性基金預(yù)算支出22.07%，其中：調(diào)增國有土地使用權(quán)出讓收入安排用于城市建設(shè)、征地和拆遷補償?shù)戎С?2986.24萬元；調(diào)增城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費安排用于城市公共設(shè)施和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套支出2030.12萬元。

　　3、部分納入財政集中核算的臨時機構(gòu)未撤除、賬務(wù)未歸并

　　至2021年底，平江縣S317龍門至石牛寨工程建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部、平江縣茶廠地段舊城建設(shè)指揮部均完成工作任務(wù)，平江縣易地扶貧搬遷指揮部的易地扶貧搬遷工程已于2020年完成建筑工程竣工結(jié)算造價審計，仍納入財政集中核算未歸并至相關(guān)單位。

　　4、清理收回的存量資金32541.89萬元未納入預(yù)算管理

　　2021年“其他負債-收回部門預(yù)算存量資金”期初余額17841.27萬元，當(dāng)年收回9109.79萬元、坐支17550.96萬元，期末余額為9400.1萬元。2021年12月31日，“其他負債——清理后待處理財力”科目余額為5040.59萬元，“其他負債——上級扣款待收財力”科目余額為550.24萬元。形成的存量資金共32541.89萬元未納入預(yù)算管理。

　　5、實有資金賬戶設(shè)置使用中，賬戶清理不徹底，3個“僵尸賬戶”未注銷

　　至2021年底，平江縣退役軍人事務(wù)局社保接續(xù)資金專戶、平江縣國土資源項目資金專戶、平江縣三市鎮(zhèn)財政所工資專戶等3個賬戶當(dāng)年未發(fā)生任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除平江縣三市鎮(zhèn)財政所工資專戶有余額171.34元外，其余賬戶余額為零。

　　6、違規(guī)出借財政資金96902.65萬元

　　截止2021年12月31日，違規(guī)出借財政資金余額96902.65萬元。

　　7、掛賬兩年以上的代管資金15608.58萬元未清理

　　2021年12月31日，單位資金兩年以上指標結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15608.58萬元。

　　8、庫款保障水平偏低

　　2021年，財政月均庫款流出金額為108698.83萬元，庫款月均凈余額31847.38萬元，庫款保障水平為0.29倍，低于0.3-0.6倍的合理水平。6個月庫款保障水平低于0.3，占全年月份比例為50%。

　　9、未按規(guī)定要求開展績效評價工作和應(yīng)用預(yù)算績效評價結(jié)果

　　縣預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組自成立以來并未實質(zhì)開展績效評價工作，包括全年未召開一次會議、未組建績效評價工作組、未按要求下達績效評價通知書、未審核會計師事務(wù)所提交的績效評價報告。被評價單位在收到結(jié)果報告后對照問題清單進行了部分整改。評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的掛鉤機制落實不到位，未能充分發(fā)揮績效評價對預(yù)期的正向引導(dǎo)作用。

　�。ǘ�）平江縣“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實情況專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、平江縣大眾公共倉儲集散回收中心項目實施進度緩慢，未發(fā)揮應(yīng)有效用

　　2021年2月24日平江縣國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司以平江縣大眾公共倉儲集散回收中心建設(shè)項目申報爭取到2021年省預(yù)算內(nèi)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)專項資金300萬元。截止2022年3月28日，該專項資金300萬元在天岳投資集團賬上未使用，沒有發(fā)揮應(yīng)有效用。

　　2、滯留專項資金32萬元

　　2021年5月20日，省財政廳、省科技廳下達2021年“三區(qū)”科技人才支持計劃平江縣經(jīng)費32萬元，2021年6月17日收到該筆資金，截止2022年4月8日，該筆專項資金仍滯留在縣財政國庫，未及時下達到科工局。

　　3、擠占2020年科技創(chuàng)新人才團隊資助經(jīng)費20萬元

　　2020年2月8日，湖南中天元環(huán)境工程有限公司收到中共岳陽市委組織部撥2020年科技創(chuàng)新人才團隊資助專項經(jīng)費20萬元，用于公司發(fā)放年終獎。

　　4、未建立人才工作綜合管理服務(wù)平臺

　　按照中央和省委人才工作會議精神，全面落實“人才新政45條”的規(guī)定，及岳陽市2021年人才發(fā)展體系機制建立工作計劃，縣委組織部（人才辦）需建立人才工作綜合管理服務(wù)平臺。截止2022年4月1日，還未建立。

　　(三)平江縣2021年社會保險基金預(yù)算管理情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、編制外人員1945人違規(guī)參保機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險

　　截止2021年12月，縣教育系統(tǒng)編制外人員違規(guī)參保機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險人數(shù)共1945人（服務(wù)期內(nèi)特崗待入編教師1151人、定崗待入編教師794人）。

　　2、違規(guī)發(fā)放養(yǎng)老保險待遇39人19.63萬元

　　（1）違規(guī)向死亡人員11人發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇13.53萬元。（2）違規(guī)向死亡人員15人發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇0.5萬元。（3）違規(guī)向服刑人員8人發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇1.5萬元。（4）違規(guī)向服刑人員5人發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇4.1萬元。

　　3、湖南省審計廳2020年養(yǎng)老保險基金審計發(fā)現(xiàn)的問題，至今有一個未整改到位，金額3295.71萬元

　　截至2021年底，百花臺路延伸線工程等18個建設(shè)項目用地單位欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金3295.71萬元問題未整改到位。

　�。ㄋ模�2020至2021年政府債券管理情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、1個項目短期內(nèi)不具備開工條件、不能及時形成實物工作量

　　第一人民醫(yī)院整體搬遷項目批復(fù)實施期限為2020年6月至2025年5月，計劃總投資120000萬元。2020年項目申報專債資金10000萬元，目前項目僅完成了土石方工程，其他配套資金來源尚不明確且未到位，導(dǎo)致項目實際不具備開工條件，不能及時形成實物工作量。

　　2、專項債券資金收支未專戶核算、專賬管理

　　高新區(qū)管委會收到債券資金撥付所屬常勝、常創(chuàng)兩公司，兩公司均未對債券資金設(shè)置專賬管理及專戶核算；天岳投資集團未對債券資金進行專戶核算。

　　3、3個已完工項目未制定運營方案及資產(chǎn)運營維護制度

　　截至2021年12月底，平江縣天岳新區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園（一期）配套公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、平江縣高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)（省級）綠色食品產(chǎn)業(yè)園二期、平江縣高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)（省級）新材料產(chǎn)業(yè)園已完工并投入運營，但項目實施單位未制定運營方案及資產(chǎn)運營維護制度。

　�。ㄎ澹┢浇�縣行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、國有資產(chǎn)賬實不符。

　　(1)3家單位資產(chǎn)有賬無實466.82萬元。2021年末，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)督所、梅仙鎮(zhèn)政府等3家行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記房屋面積0.89萬平方米466.82萬元，實際無實物。

　　(2)14家單位資產(chǎn)未入賬核算48099.34萬元。2021年末，縣住建局、教育局、漢昌街道辦事處、石牛寨鎮(zhèn)政府等14家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)漏登信息系統(tǒng)，涉及土地7.01萬平方米、房屋47.41萬平方米、金額48099.34萬元。

　　2、12家單位資產(chǎn)閑置1015.18萬元。

　　2021年末，縣衛(wèi)健局、商務(wù)糧食局、三陽鄉(xiāng)政府、長壽鎮(zhèn)政府等12家單位資產(chǎn)閑置，涉及土地4.18萬平方米722.77萬元，房屋2.64萬平方米292.41萬元。

　　3、55家單位資產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記204948.11萬元。

　　2021年末，縣自然資源局、衛(wèi)健局、公安局、岑川鎮(zhèn)政府、板江鄉(xiāng)政府等55家單位國有資產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記，其中：土地365.16萬平方米24432.2萬元、房屋170.77萬平方米180462.73萬元、車輛22臺53.18萬元。

　　4、滯留國有資產(chǎn)處置收入1349.59萬元。

　　2021年，縣國有資產(chǎn)事務(wù)中心收到梅仙鎮(zhèn)政府公租房處置款114萬元、大洲鄉(xiāng)都塘村、姚洲村國有土地處置款1017.06萬元、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局原農(nóng)校土地處置款20萬元，共計1151.06萬元未上繳國庫�？h國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司對縣自然資源局、衛(wèi)生健康局、交通運輸局等13家單位123個鋪面和一幢酒樓履行租賃管理權(quán)，取得租賃收入198.53萬元作為公司經(jīng)營收入未上繳國庫。

　�。�六）平江縣2021年政府采購及購買服務(wù)情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、采購項目計劃未納入年初政府采購預(yù)算，涉及64家預(yù)算單位270個項目總金額52621.47萬元

　　2021年有漢昌街道辦事處、縣城市建設(shè)投資服務(wù)中心、縣教育局等64家預(yù)算單位270個項目總金額52621.47萬元，未納入年初政府采購預(yù)算。

　　2、競爭性談判文件編制不符合規(guī)定，涉及1個項目合同金額79.37萬元

　　億誠建設(shè)項目管理有限公司在編制縣城市建設(shè)投資服務(wù)中心的平江縣人民公園北側(cè)二期道路工程競爭性談判邀請通知時，確定的提交首次響應(yīng)文件的截止時間為1天，少于規(guī)定的3個工作日。

　　3、未按規(guī)定執(zhí)行采購合同備案制度，涉及11個項目合同總金額1887.35萬元

　　2021年，縣城市建設(shè)投資服務(wù)中心的平江縣人民公園北側(cè)二期道路工程、平江縣楊源路（甲山東路~育才路）新建工程設(shè)計采購項目、平江縣北變電站土石方工程等11個項目施工合同總金額1887.35萬元，均未按規(guī)定到平江縣政府采購服務(wù)中心備案（以下簡稱“縣政府采購服務(wù)中心”）。

　　4、合同簽約時間晚于提供服務(wù)時間，涉及6個項目合同金額219.13萬元

　　2021年，平江縣郵電局宿舍老舊小區(qū)改造工程監(jiān)理服務(wù)項目和縣農(nóng)業(yè)局宿舍老舊小區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)圖紙設(shè)計服務(wù)等6個小額電子賣場項目合同金額共計219.13萬元，均為先提供服務(wù)后簽合同，且未說明原因，不屬于特殊情況下確實無法在電子賣場采購的項目。

　　5、擅自終止合同，涉及1個項目合同金額62.15萬元

　　三陽鄉(xiāng)整體規(guī)劃編制費（便民服務(wù)中心設(shè)計費）項目經(jīng)采購人縣自然資源局于2021年12月28日通過競爭性磋商方式確定湖南省建筑設(shè)計院集團有限公司為供應(yīng)商，中標價62.15萬元。因三陽鄉(xiāng)要求業(yè)主單位由縣自然資源局變更為三陽鄉(xiāng)人民政府，并終止設(shè)計任務(wù)，導(dǎo)致雙方一直未簽訂采購合同。

　　6、利用電子賣場化整為零規(guī)避政府采購，涉及4個項目合同金額119.99萬元

　　縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的慶油3號油菜種子2021年9月13日第一批次采購合同價4.95萬元，2021年9月13日第二批次采購合同價39.6萬元，灃油847號油菜籽種子2021年8月27日第一批次采購合同價39.97萬元，2021年10月25日第二批次采購合同價35.47萬元，四個項目拆分后在電子賣場中直購，規(guī)避政府采購。

　�。ㄆ撸┢浇�縣醫(yī)療保障局2021年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、違規(guī)發(fā)放基金征繳獎金94萬元

　　2021年，縣醫(yī)保局按照縣政府安排三次大額現(xiàn)金對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府發(fā)放醫(yī)保基金征繳獎金94萬元。

　　2、貨物采購7.76萬元未通過電子賣場

　　2021年，縣醫(yī)保局列支4批次防疫物資款7.76萬元，均未按《湖南省政府采購電子賣場管理辦法》（湘財購〔2019〕27號）的規(guī)定辦理。

　�。ò耍┢浇�縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2021年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、非稅收入預(yù)算計劃少編報146.87萬元，欠收21.07萬元

　　2021年，年初預(yù)算編報保障性住房、直管公房租金收入計劃為728萬元,但收入底數(shù)（應(yīng)收取租金數(shù)）有874.87萬元，實際完成853.80萬元，欠收21.07萬元。

　　2、違規(guī)收費20.89萬元

　　2021年，縣住建局通過盛景房地產(chǎn)中心向單位和個人收取房屋安全鑒定費5.19萬元、白蟻滅治費7.2萬元，向華融湘江銀行收取信息服務(wù)費8.5萬元，共計20.89萬元。

　　三、審計建議

　　（一）開源發(fā)展要提質(zhì)增量。一要以休閑食品、石膏建材、云母制品、電子信息等四大支柱產(chǎn)業(yè)為核心，大力發(fā)展招商引資，進一步提高和擴大財政收入總量。二要提高稅收收入占比，特別是要提高制造業(yè)稅收占比，進一步優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)，為經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展注入強勁動力。

　�。ǘ�）預(yù)算調(diào)整要科學(xué)嚴格。一要落實預(yù)算要求，將所有財政資金納入年初預(yù)算，并細化到單位到項目，切實提高年初預(yù)算到位率。二要嚴格遵守預(yù)算調(diào)整法定程序，嚴格履行預(yù)算調(diào)整審批。

　　（三）績效評價要壓實加強。一要深入推進，全面提升績效管理理念。二要筑牢基礎(chǔ)，系統(tǒng)科學(xué)設(shè)置績效體系。三要完善機制，強化預(yù)算績效責(zé)任約束，健全完善績效評價結(jié)果應(yīng)用制度。