平江縣第十七屆人大常委會(huì)
第三十一次會(huì)議材料
關(guān)于平江縣2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
(提請(qǐng)2021年7月26日平江縣第十七屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第31次會(huì)議審議）
縣審計(jì)局局長(zhǎng) 吳向前
各位主任、各位委員：
我受縣人民政府的委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2020年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,請(qǐng)予審議。
2020年，審計(jì)局實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目49個(gè),完成縣委書記辦公會(huì)議交辦事項(xiàng)1起，完成縣紀(jì)監(jiān)委委托辦理事項(xiàng)2起。查處違規(guī)金額7669萬(wàn)元，追繳違規(guī)資金1261萬(wàn)元，審減投資金額21874萬(wàn)元。提交審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告72篇、工作信息52篇，公示審計(jì)結(jié)果3個(gè)，督促整改問(wèn)題209個(gè)，向紀(jì)監(jiān)委移送問(wèn)題線索7起，向住建、稅務(wù)移送案件2起，被采納審計(jì)建議116條，出色地完成了審計(jì)署駐長(zhǎng)沙特派辦對(duì)湖南省人民政府重大政策跟蹤審計(jì)對(duì)平江縣延伸審計(jì)的對(duì)接、協(xié)調(diào)、服務(wù)等工作，圓滿完成了縣委、人大、政府下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，得到了汪濤書記、偉雄縣長(zhǎng)、耀輝主任的充分肯定。一年來(lái)，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，縣人大依法監(jiān)督下，各部門認(rèn)真落實(shí)縣十七屆人大第五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
一是狠抓收入逆勢(shì)增長(zhǎng)創(chuàng)新高。面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我縣統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。在宏觀經(jīng)濟(jì)增速低迷的環(huán)境下，我縣財(cái)政收入依然保持較高增速，2020年度一般公共預(yù)算收入突破20億元，同比增加3.3億元，增長(zhǎng)18.47%。
二是壓減支出扎緊籠子動(dòng)真格。根據(jù)中央“過(guò)緊日子”的要求，縣政府出臺(tái)“十個(gè)一律”規(guī)定，按照縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)《關(guān)于批準(zhǔn)平江縣2020年縣本級(jí)財(cái)政支出預(yù)算調(diào)整的決議》，調(diào)減2020年度一般公共預(yù)算支出9639.95萬(wàn)元。
三是改善民生優(yōu)化結(jié)構(gòu)強(qiáng)保障。堅(jiān)持把改善民生和強(qiáng)化保障擺到更加突出的位置，進(jìn)一步科學(xué)統(tǒng)籌、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、突出重點(diǎn)，全力兜底“三保”底線。一般公共服務(wù)支出81149萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的10.36%；教育支出135806萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的17.33%；社會(huì)保障和就業(yè)支出109304萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的13.95%；衛(wèi)生健康支出90449萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的11.55%；農(nóng)林水支出146873萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的18.75%。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
(一)預(yù)算收支完成情況
1、一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
一般公共預(yù)算收入完成200491萬(wàn)元，為年初預(yù)算182768萬(wàn)元的109.7%，同比增加33261萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.47%。一般公共預(yù)算支出783427萬(wàn)元，為年初預(yù)算463544.91萬(wàn)元的169.01%，同比增加60688萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.4%。
2、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金預(yù)算收入完成187569萬(wàn)元，為年初預(yù)算109450萬(wàn)元的171.37%，同比減少9777萬(wàn)元，下降4.95%；政府性基金預(yù)算支出236741萬(wàn)元，為年初預(yù)算63120.22萬(wàn)元的375.06%，同比增加77305萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.49%。
3、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成371萬(wàn)元，為年初預(yù)算366萬(wàn)元的101.37%；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成436萬(wàn)元，為年初預(yù)算456萬(wàn)元的95.61%。
4、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況
社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成178206萬(wàn)元，為年初預(yù)算173884.85萬(wàn)元的102.49%；社會(huì)保險(xiǎn)基金支出完成163883萬(wàn)元，為年初預(yù)算167583.29萬(wàn)元的97.79%。
（二）政府性債務(wù)情況
2020年12月31日，政府性債務(wù)余額179.26億元，其中：政府債務(wù)余額66.54億元，占債務(wù)總額的37.12%；隱性債務(wù)105.38億元，占債務(wù)總額的58.79%；關(guān)注類債務(wù)7.34億元，占債務(wù)總額的4.09%。債務(wù)率為197.15%，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)檔次為“風(fēng)險(xiǎn)提示地區(qū)”。
(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1、違規(guī)將以前年度中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金調(diào)入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算300萬(wàn)元
2019年11月30日，平江縣國(guó)有資產(chǎn)事務(wù)中心將2016年度300萬(wàn)元中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金編制調(diào)入2020年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本性收益，2020年9月，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)賬處理。
2、被征地農(nóng)民社會(huì)保障財(cái)政專戶資金未及時(shí)按規(guī)定計(jì)入被征地農(nóng)民個(gè)人賬戶69779.79萬(wàn)元
2020年被征地農(nóng)民社會(huì)保障財(cái)政專戶資金年初結(jié)余70638.02萬(wàn)元，本年收入5197.59萬(wàn)元，本年支出6055.82萬(wàn)元，至12月末累計(jì)結(jié)余69779.79萬(wàn)元未做實(shí)到被征地農(nóng)民個(gè)人賬戶。
3、未按照存量隱性債務(wù)分年償還計(jì)劃實(shí)現(xiàn)償還任務(wù)19841萬(wàn)元
2020年度，按照《湖南省2018至2027年存量隱性債務(wù)分年償還任務(wù)表》，平江縣需償還存量隱性債務(wù)33756萬(wàn)元，而實(shí)際償還隱性債務(wù)13915萬(wàn)元，少償還19841萬(wàn)元。
4、違規(guī)出借財(cái)政資金99259.12萬(wàn)元
截止2020年12月31日，縣財(cái)政共違規(guī)出借財(cái)政資金99259.12萬(wàn)元，其中：（1）平江縣國(guó)庫(kù)集中支付中心出借資金余額63855.19萬(wàn)元；（2）平江縣國(guó)庫(kù)出借給部門單位資金共計(jì)31筆33168.93萬(wàn)元；（3）平江縣國(guó)有資產(chǎn)事務(wù)中心通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目出借財(cái)政資金余額2235萬(wàn)元。
5、教育局下屬218家完全小學(xué)和19家公辦幼兒園未納入國(guó)庫(kù)集中支付管理
教育局下屬218家完全小學(xué)和19家公辦幼兒園，按照《平江縣教育系統(tǒng)小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)集中管理分校核算暫行辦法（試行稿）》（平教通〔2012〕105號(hào)）文件規(guī)定，教育局下屬各學(xué)區(qū)通過(guò)集中支付系統(tǒng)以實(shí)撥資金到完全小學(xué)和公辦幼兒園實(shí)有銀行賬戶，完全小學(xué)和公辦幼兒園以轉(zhuǎn)賬和取現(xiàn)方式辦理資金收付業(yè)務(wù)。2020年初余額4827.21萬(wàn)元，本年收入35965.01萬(wàn)元、本年支出31542.28萬(wàn)元，結(jié)余9249.94萬(wàn)元。其中：完全小學(xué)年初余額4439.22萬(wàn)元，本年收入32379.44萬(wàn)元，本年支出28214.23萬(wàn)元，結(jié)余8604.43萬(wàn)元；公辦幼兒園年初余額387.99萬(wàn)元，本年收入3585.57萬(wàn)元，本年支出3328.05萬(wàn)元，結(jié)余645.51萬(wàn)元。
6、未按規(guī)定清理收回存量資金22379.79萬(wàn)元
2020年12月31日，應(yīng)收未收存量資金22379.79萬(wàn)元，其中：預(yù)算內(nèi)資金單筆指標(biāo)剩余額度在1000元（含1000元）以下的共15筆1.07萬(wàn)元；2019年12月31日以前上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和縣本級(jí)安排的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共37筆10594.85萬(wàn)元；2020年縣本級(jí)安排的項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共653筆22749.31萬(wàn)元，應(yīng)收回50%計(jì)11374.66萬(wàn)元；2020年縣本級(jí)安排的部門預(yù)算基本支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共40筆818.42萬(wàn)元，應(yīng)收回50%計(jì)409.21萬(wàn)元。
7、未及時(shí)確認(rèn)部門單位待查款196.91萬(wàn)元
2020年12月31日，平江縣國(guó)庫(kù)集中支付中心未及時(shí)確認(rèn)部門單位待查款82筆196.91萬(wàn)元。
8、兩年以上代管資金掛賬未清理16845.95萬(wàn)元
2020年12月31日，平江縣國(guó)庫(kù)集中支付中心其他資金專戶和專項(xiàng)資金專戶兩年以上指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共計(jì)16845.95萬(wàn)元。
二、部門單位預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
（一）縣人力資源和社會(huì)保障局2020年度預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
1、預(yù)算執(zhí)行情況
2020年，年初支出預(yù)算1581.91萬(wàn)元，年中預(yù)算追加7656.73萬(wàn)元，年中預(yù)算調(diào)減82.86萬(wàn)元，合計(jì)預(yù)算支出年度計(jì)劃數(shù)9155.78萬(wàn)元。實(shí)際執(zhí)行8373.95萬(wàn)元，為年度預(yù)算的91.46%。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）基本支出擠占項(xiàng)目資金16.92萬(wàn)元
2020年，縣人社局在“三支一扶”大學(xué)生社保配套結(jié)余資金中列支行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)15.79萬(wàn)元，在培訓(xùn)事業(yè)人員工作經(jīng)費(fèi)中列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.13萬(wàn)元。
（2）違規(guī)收取工作經(jīng)費(fèi)88.74萬(wàn)元
2020年，縣人社局開具湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收款收據(jù)收取宣傳部、醫(yī)保局等單位招考費(fèi)用51.74萬(wàn)元、蒙華鐵路建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、征地拆遷事務(wù)所被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、抽水蓄能辦工作經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，共計(jì)88.74萬(wàn)元。
（二）縣退役軍人事務(wù)局2020年度預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
1、預(yù)算執(zhí)行情況
2020年，退役軍人事務(wù)局年初支出預(yù)算3890.79萬(wàn)元，年中預(yù)算追加8602萬(wàn)元，合計(jì)預(yù)算支出年度計(jì)劃數(shù)12492.79萬(wàn)元。實(shí)際執(zhí)行12275.49萬(wàn)元，為年度預(yù)算的98.26%。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）擠占、挪用優(yōu)撫資金346.04萬(wàn)元
2020年，退役軍人事務(wù)局在優(yōu)撫資金中撥付光榮院及陵園經(jīng)費(fèi)235萬(wàn)元，列支光榮院人員經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、服務(wù)站制度牌及安裝工程款57.53萬(wàn)元、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控設(shè)備安裝款18.78萬(wàn)元、其他費(fèi)用4.73萬(wàn)元。共計(jì)擠占、挪用優(yōu)撫資金346.04萬(wàn)元。
（2）超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷門診醫(yī)療補(bǔ)助52.79萬(wàn)元
2020年，退役軍人事務(wù)局在醫(yī)療救助中支付傷殘軍人99人門診醫(yī)療補(bǔ)助63.17萬(wàn)元，其中超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷99人門診醫(yī)療補(bǔ)助52.79萬(wàn)元。
三、專項(xiàng)資金管理使用的審計(jì)情況
（一）縣2020年度抗疫特別國(guó)債資金管理使用情況
1、抗疫特別國(guó)債資金收支情況
2020年，湖南省財(cái)政廳分兩批下達(dá)平江縣抗疫特別國(guó)債資金共計(jì)13400萬(wàn)元，縣財(cái)政局預(yù)算安排撥付抗疫特別國(guó)債資金共計(jì)13400萬(wàn)元。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）縣衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局截留抗疫特別國(guó)債資金13.47萬(wàn)元
2020年5月,縣突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急指揮部從抗疫特別國(guó)債資金中，撥縣衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局用于支付防疫期間醫(yī)療廢物收集運(yùn)輸處置防護(hù)費(fèi)30.27萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)，縣衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局于2020年9月實(shí)際支付岳陽(yáng)市方向固廢安全處置有限公司防疫期間醫(yī)療廢物收集運(yùn)輸處置防護(hù)費(fèi)16.8萬(wàn)元，截留13.47萬(wàn)元，于12月用于支付本單位疫情期間租車費(fèi)0.39萬(wàn)元、疫情勞務(wù)費(fèi)2.96萬(wàn)元，至2021年3月10日審計(jì)之時(shí)仍結(jié)存10.12萬(wàn)元（5月26日已整改）。
（2）滯留抗疫特別國(guó)債資金135.47萬(wàn)元
①縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局滯留抗疫特別國(guó)債資金5.11萬(wàn)元。2020年9月,縣財(cái)政局從抗疫特別國(guó)債資金中撥付縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局糧食生產(chǎn)發(fā)展資金300萬(wàn)元，至2021年3月9日審計(jì)時(shí)止，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局根據(jù)“平江縣2020年糧食生產(chǎn)專項(xiàng)資金方案”，已撥付使用294.89萬(wàn)元，結(jié)存油菜種植面積三方機(jī)構(gòu)核查經(jīng)費(fèi)5.11萬(wàn)元未撥付使用（5月11日已整改）。
②縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心滯留抗疫特別國(guó)債資金115.19萬(wàn)元。2020年9至10月，縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心收縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局撥抗疫特別國(guó)債資金共計(jì)504.91萬(wàn)元，已撥付使用389.72萬(wàn)元，資金結(jié)存115.19萬(wàn)元未撥付使用。
③上塔市鎮(zhèn)人民政府滯留抗疫特別國(guó)債資金15.18萬(wàn)元。2020年10月至2021年2月,上塔市鎮(zhèn)人民政府收縣財(cái)政局、縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)服務(wù)中心撥抗疫特別國(guó)債資金共計(jì)95.91萬(wàn)元，已撥付使用80.73萬(wàn)元，至2021年3月16日審計(jì)時(shí)止，生豬通道檢查站建設(shè)資金15.18元未撥付使用（5月17日已整改）。
縣2019至2020年度學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金管理使用情況
生均公用經(jīng)費(fèi)收支情況
（1）普通高中：2019至2020年，公辦普通高中生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金收入共計(jì)2696.8萬(wàn)元，撥付到各高中校2696.8萬(wàn)元，收支持平。
（2）義務(wù)教育：2019至2020年，城鄉(xiāng)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金收入共計(jì)19311萬(wàn)元，撥付到各學(xué)校19311萬(wàn)元，收支持平。
（3）學(xué)前教育：2019至2020年，學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金收入共計(jì)1682萬(wàn)元，撥付到各學(xué)校1682萬(wàn)元，收支持平。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）集中、調(diào)劑生均公用經(jīng)費(fèi)3078.23萬(wàn)元
①2019至2020年，教育局在中小學(xué)學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)中集中、調(diào)劑3051.2萬(wàn)元。
②2019至2020年，教育局在高中學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)中集中、調(diào)劑教師培訓(xùn)費(fèi)27.03萬(wàn)元。
（2）截留生均公用經(jīng)費(fèi)107.93萬(wàn)元
①2019至2020年，縣教育局二級(jí)機(jī)構(gòu)平江縣教育技術(shù)中心從集中、調(diào)劑的生均公用經(jīng)費(fèi)（儀電經(jīng)費(fèi)）中按6%的比例提取運(yùn)雜費(fèi)92.77萬(wàn)元，支出87.4萬(wàn)元，結(jié)余5.37萬(wàn)元。
②縣教育局在集中、調(diào)劑的生均公用經(jīng)費(fèi)（音體美器材經(jīng)費(fèi)）中列支運(yùn)輸和勞務(wù)費(fèi)15.16萬(wàn)元。
(3)擠占挪用生均公用經(jīng)費(fèi)258.87萬(wàn)元
①2019至2020年，通過(guò)審查在縣教育局核算中心核算的安定中學(xué)、爽口中學(xué)等37所學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出明細(xì)使用情況，發(fā)現(xiàn)擠占學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放代課老師工資135.51萬(wàn)元。
②2019至2020年，平江縣第三中學(xué)、平江縣三陽(yáng)中學(xué)等9所學(xué)校擠占學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)123.36萬(wàn)元，其中：用于發(fā)放代課老師工資66.03萬(wàn)元、付住房押金退款0.99萬(wàn)元、節(jié)日補(bǔ)助14.3萬(wàn)元、獻(xiàn)血補(bǔ)助2.08萬(wàn)元、疫情防控補(bǔ)助0.95萬(wàn)元、勞務(wù)派遣公司幼師和保育員工資39.01萬(wàn)元。
四、審計(jì)建議
（一）財(cái)源建設(shè)更重視，大招商大服務(wù)。加大招商引資的力度，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，努力提高稅收在地方財(cái)政收入中的比重，努力營(yíng)造良好的尊商親商安商重商環(huán)境，提高對(duì)企業(yè)的服務(wù)能力和水平，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，筑巢引鳳。
（二)預(yù)算編制更具體，到單位到項(xiàng)目。加強(qiáng)對(duì)四本預(yù)算編制的審核把關(guān)，四本預(yù)算要按照《預(yù)算法》的規(guī)定做好銜接，特別是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算的銜接。預(yù)算編制具體到部門單位、收入到目、支出到項(xiàng)。加大保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生等基本支出力度。
(三）資金代管更規(guī)范，須嚴(yán)控須厘清。加強(qiáng)對(duì)本級(jí)各部門和直屬單位代管資金的管理，特別是對(duì)本級(jí)各部門和直屬單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余性質(zhì)的資金，要嚴(yán)格控制，不得隨意列支，做到無(wú)預(yù)算不列支。
（四）債務(wù)管控更嚴(yán)格，防反彈防風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，特別要加強(qiáng)對(duì)部門單位隱性債務(wù)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照隱性債務(wù)償債計(jì)劃化解隱性債務(wù)。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政出借資金的管理，該收回的收回，該列支的列支。
（五）審計(jì)整改更徹底，下決心下真功。被征地農(nóng)民社會(huì)保障繳費(fèi)未計(jì)入個(gè)人賬戶問(wèn)題，結(jié)存余額大，時(shí)間跨度長(zhǎng)，涉及單位多。要成立專門班子，制定具體的實(shí)施和考核方案，明確任務(wù)、壓實(shí)責(zé)任、強(qiáng)化考核，切實(shí)保障被征地農(nóng)民的利益。
本報(bào)告反映的是平江縣2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，并將依法向社會(huì)公告。下一步，平江縣審計(jì)局將按縣人大常委會(huì)和縣委審計(jì)委員會(huì)、縣人民政府要求，認(rèn)真督促整改。具體整改情況，將于今年年底前向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
二○二一年八月五日