平江縣第十七屆人大常委會第二十四次會議材料
關(guān)于平江縣2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
(提請2020年7月29 日平江縣第十七屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議審議）
縣審計局局長 吳向前
各位主任、各位委員：
我受縣人民政府的委托，向縣人大常委會報告2019年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
2019年，審計局全年實施審計項目40個,查處違規(guī)問題金額13300萬元，直接收繳財政642萬元，審減投資金額13600萬元。提交審計報告、工作信息74篇，公示審計結(jié)果6個，督促整改問題62個，移送問題線索1起，被采納審計建議57條，促進(jìn)建立和完善《平江縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等制度5項，圓滿完成了縣委、人大、政府下達(dá)的各項工作任務(wù)。
一年來，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，縣人大依法監(jiān)督下，各部門認(rèn)真落實縣十七屆人大第三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，強(qiáng)化財政管理，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
（一）財政收入數(shù)量質(zhì)量雙提升
在落實減稅降費(fèi)的大政策情況下，全年完成一般公共預(yù)算收入16.94億元，同比增長13%;完成地方一般公共預(yù)算收入9.85億元，同比增長19%。稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為84.3%，收入結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。
（二）民生實事力度廣度雙增加
全年一般公共預(yù)算支出72.27億元，財政民生支出占比79%。建立了與脫貧攻堅任務(wù)相適應(yīng)的投入保障新機(jī)制，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金6.19億元，涵蓋了2363個項目的基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)發(fā)展“兩大平臺”；全面小康實現(xiàn)程度98.5%。完成教育總投入11.7億元，教育資源逐步均衡。實施藥品耗材“四個統(tǒng)一”集中采購，藥品采購價格平均降幅14.6%。統(tǒng)籌醫(yī)保資金8.24億元，報銷住院費(fèi)用6.14億元，群眾“看病難、看病貴”得到有效改善。企業(yè)退休養(yǎng)老金待遇實現(xiàn)“十四連調(diào)”，城鄉(xiāng)低保、特困人員年救助供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)分別為4836元和7800元。
（三）縣鄉(xiāng)兩級運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)展雙保障
落實縣委、縣政府“一決定、兩方案”，籌集工業(yè)發(fā)展基金1億元，爭取企業(yè)技改、標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)等專項資金2445萬元，重點(diǎn)支持云母建材、食品、機(jī)械、電子信息、中藥材、旅游、油茶等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。完成節(jié)能環(huán)保支出1.94億元，支持城鄉(xiāng)環(huán)境整治、大氣污染防治、垃圾污水污泥處理、“河長制”、改廁等工作�！耙豢ㄍā卑l(fā)放財政惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼4.53億元，撥付農(nóng)林水資金10.75億元、交通資金2.2億元，完成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)財政投入3524萬元，村級運(yùn)轉(zhuǎn)保障經(jīng)費(fèi)提高到村均18萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)分別為35萬元和20萬元，推進(jìn)了鄉(xiāng)村振興。
（四）政府債務(wù)規(guī)模風(fēng)險雙控制
全縣政府性債務(wù)余額167.1億元。爭取新增債券5.56億元(用于易地扶貧搬遷償債4.56億元)、再融資債券4.15億元�；獯媪侩[性債務(wù)7.05億元，地方政府性債務(wù)余額減少至52.78億元，有效緩解了短期債務(wù)償還壓力。
一、縣本級預(yù)算執(zhí)行的審計情況
縣財政局組織實施的2019年度縣本級財政預(yù)算收支執(zhí)行的審計情況
1、預(yù)算收支完成情況
（1）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
一般公共預(yù)算收入完成169415萬元，為年初預(yù)算164000萬元的103.3%，同比增加20217萬元，增長13%。（其中：地方一般公共預(yù)算收入完成98469萬元，為年初預(yù)算93241萬元的106%，同比增加15878萬元，增長19%；上劃省級收入14436萬元，為年初預(yù)算14214萬元的101.56%，同比增加641萬元，增長5%；上劃中央收入56510萬元，為年初預(yù)算56545萬元的99.94%，同比增加2613萬元，增長4.85%。）一般公共預(yù)算支出722739萬元，為年初預(yù)算451483.88萬元的160%，同比增加8587萬元，增長1%。
（2）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金預(yù)算收入完成197346萬元，為年初預(yù)算168506萬元的117%，同比減少61861萬元，下降24%。政府性基金預(yù)算支出159436萬元，為年初預(yù)算125667.09萬元的127%，同比減少18048萬元，下降10%。
（3）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成287萬元，為年初預(yù)算的100%。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成1507.68萬元，為年初預(yù)算的102%。
（4）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況
社會保險基金收入完成301504.58萬元，社會保險基金支出完成339450.02萬元（包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險上解省級支出117111.65萬元）。
2、政府性債務(wù)情況
根據(jù)財政部債務(wù)監(jiān)測平臺數(shù)據(jù)，截止2019年12月31日，我縣政府性債務(wù)余額167.1億元。（其中：財政性債務(wù)52.78億元，占債務(wù)總額的31.58%；隱性債務(wù)106.77億元，占債務(wù)總額的63.9%；關(guān)注類債務(wù)7.55億元，占債務(wù)總額的4.52%）。根據(jù)省債管辦最新政府性債務(wù)風(fēng)險等級評定結(jié)果，我縣債務(wù)率為221.93%，風(fēng)險等級檔次為“二類地區(qū)”。
3、職業(yè)年金情況
（1）2014年10月1日至2019年12月31日，共征繳職業(yè)年金23893萬元。截止到2020年1月31日，共上解到省人社廳職業(yè)年金本金23893萬元，上解利息45萬元。
（2）2014年10月至2020年3月已辦理退休手續(xù)，應(yīng)享受職業(yè)年金待遇2313人，職業(yè)年金個人帳戶虛帳應(yīng)記實資金3705.77萬元，根據(jù)省人社廳相關(guān)文件要求，應(yīng)于2020年6月底前記實。職業(yè)年金待遇核發(fā)和支付將于下半年啟動。
4、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）預(yù)算收入、預(yù)算支出項目編制不完整
2018年12月31日收回部門預(yù)算存量資金余額8614.49萬元、一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余12059.47萬元，共計20673.96萬元未納入年初一般公共預(yù)算收入計劃。
（2）超范圍編制并列支1100萬元
2018年9月，縣工業(yè)園區(qū)向原國資局借款1100萬元，2019年11月，縣財政局將上述借款，由借轉(zhuǎn)撥，用于平江高新區(qū)項目建設(shè)。
（3）滯壓應(yīng)繳預(yù)算收入5560.22萬元
2019年國庫股5個賬戶利息收入年末結(jié)余290.27萬元；財政局財政事務(wù)中心“應(yīng)上解上級分成收入”科目余額308.96萬元，“應(yīng)解本級國庫收入”科目余額4473.23萬元，“應(yīng)解本級財政專戶收入”科目余額487.76萬元未上繳。
（4）部分收入未及時確認(rèn)劃解1476.89萬元
截止2020年4月9日，財政局財政事務(wù)中心“待查收入”系統(tǒng)顯示2010至2019年末共計161筆，余額1476.89萬元未及時確認(rèn)收入。
（5）部分財政性債務(wù)未專門向人大常委會報告
2019年度地方政府債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入97078萬元；地方政府債務(wù)還本支出44360萬元，其中：本級財力安排債務(wù)還本支出2880萬元（已納入年初預(yù)算），再融資債券置換老債券還本支出41480萬元；本年度凈新增債務(wù)52718萬元。經(jīng)查，未專項向人大常委會報告。
（6）未及時分解下達(dá)上級專項轉(zhuǎn)移支付資金18594.36萬元
2019年，縣財政局未及時分解下達(dá)上級專項轉(zhuǎn)移支付資金18594.36元（其中超過90日小于150日分解下達(dá)的資金36筆，涉及資金16625.04萬元；超過150日分解下達(dá)的資金12筆，涉及資金1969.32萬元）。
（7）被征地農(nóng)民社會保障繳費(fèi)70638.01萬元未及時按規(guī)定計入被征地農(nóng)民個人賬戶
2019年年初結(jié)余68428.89萬元，2019年度凈增2209.12萬元，至12月末累計結(jié)余70638.01萬元未充實個人養(yǎng)老保險賬戶。
（8）違規(guī)出借財政資金104670.27萬元
①2019年，國庫股共借出款項 8020萬元（當(dāng)年收回1048.30萬元），收回以前年度借款14290.55萬元，至2019年底出借資金余額60060.17萬元。
②2019年，國庫集中支付中心共出借37812.23萬元，當(dāng)年收回借款29302.44萬元，至2019年底出借資金余額44610.10萬元。
（9）專戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)往來資金20853.95萬元多年掛賬未清理
2019年底，國庫集中支付中心其他資金專戶2年以上指標(biāo)結(jié)余金額14836.41萬元，專項資金專戶2年以上指標(biāo)結(jié)余金額6017.54萬元。
（10）未及時收回存量資金1204.24萬元
至2019年12月31日，預(yù)算內(nèi)2017年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1204.24萬元（兩年以上）。
（11）未及時記實實帳積累部分利息1987.05萬元
2014年10月至2018年12月，職業(yè)年金個人帳戶實帳繳費(fèi)部分本金共19135.51萬元，應(yīng)記實利息1987.05萬元。
對審計指出的問題，縣財政局及相關(guān)部門正在積極整改。
二、部門單位預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支的審計情況
（一）縣司法局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況
1、本級部門預(yù)算執(zhí)行情況
2019年，司法局年初預(yù)算支出計劃1051.73萬元，年初預(yù)算實際下?lián)?051.73萬元，本級預(yù)算追加68.70萬元，調(diào)減6.55萬元，上級財力追加372萬元，共計撥款1485.88萬元；2019年實際支出1455.03萬元（其中�？钪С�341.15萬元）。上年結(jié)轉(zhuǎn)項目�？�97.37萬元，累計結(jié)轉(zhuǎn)項目�？�128.22萬元。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）擠占專項資金174.87萬元
擠占中央和省級政法轉(zhuǎn)移支付裝備經(jīng)費(fèi)78.7萬元、中央和省級政法辦案經(jīng)費(fèi)15.94萬元、縣政法委掃黑除惡專項斗爭工作經(jīng)費(fèi)18.48萬元、省撥鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共法律服務(wù)體系建設(shè)經(jīng)費(fèi)5.23萬元、法律援助辦案補(bǔ)貼0.45萬元、社區(qū)矯正等專項資金56.07萬元，共計擠占專項資金174.87萬元用于彌補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等開支。
（2）不合規(guī)票據(jù)報賬19.44萬元
2019年，縣司法局工會利用普通收款收據(jù)發(fā)放干部職工元旦、春節(jié)等“七節(jié)”物資款19.44萬元。
對審計指出的問題，縣司法局正在積極整改。
(二）縣行政審批局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況
1、本級部門預(yù)算執(zhí)行情況
2019年，年初支出預(yù)算2337.21萬元；年中預(yù)算追加441.87萬元；預(yù)算支出年度計劃數(shù)2779.08萬元。實際執(zhí)行2770.02萬元，為年度預(yù)算的99.67%。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
基本支出擠占項目資金71.27萬元
擠占大廳運(yùn)行經(jīng)費(fèi)34.09萬元、政務(wù)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行及維護(hù)14.77萬元、政務(wù)大廳搬遷經(jīng)費(fèi)及辦公設(shè)施購置費(fèi)10.33萬元、“三中心”建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)7.09萬元、農(nóng)村土地承包確權(quán)頒證工作經(jīng)費(fèi)4.99萬元，共計71.27萬元彌補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等開支。
對審計指出的問題，縣行政審批局正在積極整改。
（三）縣信訪局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況
1、本級部門預(yù)算執(zhí)行情況
2019年縣信訪局年初預(yù)算支出計劃370.03萬元，本級預(yù)算追加131.22萬元，上級財力追加40萬元，共計撥款541.25萬元（其中：撥入專款374萬元）；上年結(jié)余49.08萬元；2019年實際支出565.89萬元（其中：�？钪С�398.64萬元）；本年收支兩抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余24.44萬元。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）違規(guī)套取資金6.07萬元
2019年，駐京工作組套取資金60703元用于其他業(yè)務(wù)開支。
（2）擠占專項資金55.2萬元
擠占中央、省、市駐會維穩(wěn)經(jīng)費(fèi)10.08萬元、新中國成立70周年慶典活動“特護(hù)期”信訪維穩(wěn)經(jīng)費(fèi)33.76萬元、信訪維穩(wěn)專項經(jīng)費(fèi)11.36萬元，共計55.2萬元用于彌補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等開支。
對審計指出的問題，縣信訪局正在積極整改。
三、專項資金管理使用的審計情況
（一）2018至2019年度畜禽糞污資源化利用整縣推進(jìn)項目資金管理使用的審計情況
1、2018至2019年度畜禽糞污資源化利用整縣推進(jìn)項目資金收支情況
2018年初，平江縣畜禽糞污資源化利用項目及配套資金收入總額4154萬元，2018年資金撥付總額260.66萬元，2018年末資金余額為3893.34萬元。2019年資金撥付總額3337.84萬元，2019年縣財政收回縣整合資金（生豬調(diào)出大縣獎勵資金）340.5萬元，2019年末資金余額為215萬元。2020年元月?lián)芨顿Y金為61萬元，至審計之日資金余額為154萬元。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）擠占縣整合資金（生豬調(diào)出大縣獎勵資金）69.73萬元
2017年6月至2020年3月，縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心擠占縣整合資金（生豬調(diào)出大縣獎勵資金）69.73萬元用于工作經(jīng)費(fèi)等支出。
（2）滯留畜禽糞污資源化利用資金154萬元
2017年8月，縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心共收到畜禽糞污資源化利用整縣推進(jìn)項目專項資金3650萬元，已撥付使用3496萬元，至審計之日賬上滯留資金為154萬元，該筆資金已滯留超過兩年。
對審計指出的問題，縣畜牧水產(chǎn)農(nóng)機(jī)事務(wù)中心及相關(guān)部門正在積極整改。
（二）2018至2019年度產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金（新型工業(yè)化引導(dǎo)資金、旅游發(fā)展資金）管理使用的審計情況
1、2018至2019年度產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金（新型工業(yè)化引導(dǎo)資金、旅游發(fā)展資金）收支情況
（1）縣財政局產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金收支情況
①中小企業(yè)發(fā)展專項資金收支情況
2018年，全縣中小企業(yè)發(fā)展專項資金收入共計4820.43萬元；實際撥付4820.43萬元。2019年，全縣中小企業(yè)發(fā)展專項資金收入共計7568.91萬元；實際撥付7538.91萬元；資金結(jié)余30萬元（2020年1月已安排至工業(yè)園）。
②旅游發(fā)展資金收支情況
2018年，全縣旅游發(fā)展資金收入共計5568.39萬元；實際撥付5568.39萬元。2019年，全縣旅游發(fā)展資金收入共計3199.99萬元；實際支出2249.99萬元；資金結(jié)余950萬元（2020年1月已安排至縣文旅廣體局）。
（2）縣科工局中小企業(yè)發(fā)展專項資金收支情況
2018年，縣科工局收縣財政撥中小企業(yè)發(fā)展專項資金共計1755.72萬元；實際支出1755.72萬元。2019年，縣科工局收縣財政撥中小企業(yè)發(fā)展專項資金共計1437.65萬元；實際支出1437.65萬元。
（3）縣文旅廣體局旅游發(fā)展資金收支情況
2018年，縣文旅廣體局收縣財政撥旅游發(fā)展資金1140.39萬元；實際支出967.44萬元；資金結(jié)余172.95萬元。2019年，縣文旅廣體局收縣財政撥旅游發(fā)展資金1762.48萬元；實際支出1583.78萬元（含2018年結(jié)余）；資金結(jié)余351.65萬元。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）縣科工局?jǐn)D占中小企業(yè)發(fā)展專項資金19.75萬元
①擠占省級制造強(qiáng)省資金3萬元
②擠占縣級中小企業(yè)發(fā)展專項資金16.75元
對審計指出的問題，縣科工局及相關(guān)部門正在積極整改。
（2）縣文旅廣體局?jǐn)D占縣級旅游發(fā)展資金207.5萬元
對審計指出的問題，縣文旅廣體局及相關(guān)部門正在積極整改。
（3）伍市工業(yè)園滯留市級產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)專項資金10萬元
2018年6月，市財政撥平江縣產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)專項資金10萬元，同年8月縣財政撥工業(yè)園，該資金至2020年3月審計之日一直未使用。
對審計指出的問題，縣伍市工業(yè)園及相關(guān)部門正在積極整改。
（三）應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物管理使用的審計情況
1、應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物收支情況
（1）財政資金方面
截至2020年3月31日，平江縣疫情防控財政專項投入3885.75萬元，實際支付2693.82萬元，1191.93萬元尚未使用。
（2）捐贈款物方面
截至2020年3月31日，平江縣“大愛平江”扶貧助困慈善協(xié)會共收到社會公開捐贈資金1020.28萬元，支出425.40萬元，結(jié)余594.88萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資98.78萬件（約折價601.03萬元），安排使用上述物資93.14萬件（約折價537.69萬元），結(jié)余5.64萬件（約折價63.34萬元）。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
專項資金閑置未用，涉及資金76萬元
平江縣城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和平江縣三陽鄉(xiāng)衛(wèi)生院在3月4日收到縣財政下?lián)艿男鹿诜窝滓咔榉揽刭Y金76萬元，截至審計日止，均尚未使用。
對審計指出的問題，縣城關(guān)衛(wèi)生院及三陽衛(wèi)生院正在積極整改。
四、審計建議
（一）突出稅源涵養(yǎng)，培育經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。對標(biāo)“六穩(wěn)”、“六�！保七M(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，開展“暖企行動”，提供“上門服務(wù)”“最多跑一次”等服務(wù)，全力緩解疫情對財政經(jīng)濟(jì)的影響。緊緊圍繞工業(yè)四大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)招商選資，加快產(chǎn)業(yè)項目開工建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)生發(fā)展動力。管好用好1億元產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，支持“一園兩區(qū)”、全域旅游、“兩茶”、中藥材、云母等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，夯實稅源基礎(chǔ)，增強(qiáng)財政“造血”功能，提高稅收在地方財政收入中的比重，增加政府可支配財力。
（二）強(qiáng)化預(yù)算約束，拿出節(jié)支殺手锏。對標(biāo)“中央本級非剛性、非急需的支出壓減幅度超過50%”的要求，進(jìn)一步加大力度壓縮行政事業(yè)單位一般性支出，樹牢過“緊日子”、“苦日子”思想。嚴(yán)格執(zhí)行新《預(yù)算法》，改進(jìn)預(yù)算編制方法，確保年度預(yù)算科學(xué)合理、準(zhǔn)確可行，強(qiáng)化年度預(yù)算調(diào)整和年度預(yù)算控制，統(tǒng)籌做好預(yù)算年度之間財力安排，全力提高年初預(yù)算到位率和年中預(yù)算執(zhí)行約束力。
（三）嚴(yán)格資金使用，算好績效明白帳。強(qiáng)化績效和責(zé)任意識，樹立“花錢必問效，無效必問責(zé)”管理理念，規(guī)范收支行為。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用專項資金，落實財政業(yè)務(wù)股室的績效管理責(zé)任和各部門預(yù)算單位的績效主體責(zé)任，建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時分配下達(dá)預(yù)算資金，加快資金支付進(jìn)度，認(rèn)真清理國庫集中支付中心“其他資金專戶”、“專項資金專戶”科目明細(xì)賬目，及時收回財政出借資金和部門存量資金，發(fā)揮資金最大效益。
（四）規(guī)范基金管理，制定整改時間表。加強(qiáng)社會保障基金預(yù)算管理，嚴(yán)把基金收入關(guān)、支出關(guān)，確保基金安全完整。強(qiáng)化對已出現(xiàn)的問題整改力度，制定時間表、路線圖，盡快理清被征地農(nóng)民社會保障繳費(fèi)前期數(shù)據(jù)，切實保障被征地農(nóng)民的切身利益，完善后期征收手續(xù)，防止未計入個人帳戶金額增加。
平江縣審計局
2020年7月24日