各位主任、各位委員：
我受縣人民政府的委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2017年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
2017年，平江縣審計(jì)局全年實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目46個(gè),查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題資金3.55億元，直接促進(jìn)財(cái)政增收節(jié)支、調(diào)賬處理、撥付到位、挽回(避免)損失資金1.28億元，核減工程造價(jià)4150萬(wàn)元，被采納審計(jì)建議58條，網(wǎng)上公示審計(jì)結(jié)果15個(gè)，向縣紀(jì)委監(jiān)察委移送違紀(jì)問(wèn)題線索1起，報(bào)送“糾四風(fēng)、治陋習(xí)”、“雁過(guò)拔毛式腐敗”等兩項(xiàng)專項(xiàng)整治工作問(wèn)題線索35起，向有關(guān)部門(mén)提交審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)48篇，圓滿完成了縣委、人大、政府下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
一年來(lái)，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門(mén)認(rèn)真落實(shí)縣十七屆人大常委會(huì)第二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政管理，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
（一）財(cái)政收入結(jié)構(gòu)更趨合理，質(zhì)量平穩(wěn)提升。堅(jiān)持把組織收入作為財(cái)政工作第一要?jiǎng)?wù)，緊盯全年收入目標(biāo)，加強(qiáng)調(diào)度分析，配合稅收清理，擠干收入水分，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了較高質(zhì)量的平穩(wěn)提升。全年一般公共預(yù)算收入完成12.76億元，同比增長(zhǎng)10.5%。稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重達(dá)到82.15%。
（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保民生支出，搶抓扶貧項(xiàng)目落實(shí)，爭(zhēng)資爭(zhēng)項(xiàng)促發(fā)展。進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)改善民生，提高干部群眾的獲得感，提升人民群眾的幸福指數(shù)。全縣民生支出46億元，占一般公共預(yù)算支出的76.7%。分別支持“三農(nóng)”發(fā)展、社會(huì)保障、社會(huì)救助、安居保障，落實(shí)教育政策和衛(wèi)生計(jì)生政策。以扶貧攻堅(jiān)為契機(jī)，加大爭(zhēng)政策、爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)資金力度，申報(bào)蘇區(qū)縣、禽畜糞污染綜合治理試點(diǎn)、農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化試點(diǎn)、一二三產(chǎn)業(yè)融合等一大批項(xiàng)目，成功爭(zhēng)取財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付增量資金15492萬(wàn)元、新增債券資金3.37億元，為本縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。
（三）深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理。為貫徹落實(shí)新修訂的《預(yù)算法》關(guān)于“國(guó)家實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收繳和集中支付制度，對(duì)政府全部收入和支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付管理”等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付管理，全面推開(kāi)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金直達(dá)用款單位。規(guī)范了財(cái)政資金支付行為，提高了財(cái)政資金運(yùn)行效率和透明度，保證了財(cái)政資金安全。
（四）嚴(yán)控地方舉債行為，防控地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出臺(tái)《平江縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解實(shí)施方案》，累計(jì)爭(zhēng)取債券置換資金27.5億元，2017年?duì)幦≈脫Q資金2.07億元。全面開(kāi)展縣城投公司等融資平臺(tái)和各部門(mén)單位債務(wù)清理，建議從6個(gè)方面加以整改。進(jìn)一步盤(pán)活存量資金，收回“兩項(xiàng)資金”3.65億元。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的2017年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行審計(jì)情況
1、預(yù)算收支完成情況
（1）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2017年，完成一般公共財(cái)政預(yù)算收入127597萬(wàn)元，為年初預(yù)算的100.5%，同比增加12148萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.5%。其中：一般預(yù)算收入73219萬(wàn)元，為預(yù)算的90%，同比減少2779萬(wàn)元，減少3.7%；上劃中央收入43721萬(wàn)元，為預(yù)算的119.8%，同比增加14516萬(wàn)元，增長(zhǎng)49.7%；上劃省級(jí)收入10657萬(wàn)元，為預(yù)算的116.5%，同比增加412萬(wàn)元，增加4%。
2017年，全年一般公共預(yù)算支出630516萬(wàn)元，為預(yù)算的98%，同比增加103129萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.55%。
（2）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
2017年政府性基金預(yù)算收入完成65790萬(wàn)元，為預(yù)算的148.24%，同比增加21408萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.2%。
2017年政府性基金預(yù)算支出46906萬(wàn)元，為預(yù)算的81.8%，同比增加3609萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.34%。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1557.93萬(wàn)元
①2017年國(guó)庫(kù)股其他專戶收利息收入1133.43萬(wàn)元，已解繳金庫(kù)366.34萬(wàn)元，年末結(jié)余767.09萬(wàn)元未解繳。
②至2017年底止，縣國(guó)有資產(chǎn)收益財(cái)政專戶“其他應(yīng)付款”科目中勞動(dòng)社保局等21個(gè)單位資產(chǎn)處置款790.84萬(wàn)元未解繳非稅。
（2）延壓非稅收入2135.69萬(wàn)元
2017年末，縣非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶非稅收入未解繳國(guó)庫(kù)共計(jì)4073.84萬(wàn)元。至2018年1月底未上解國(guó)庫(kù)收入共計(jì)2135.69萬(wàn)元。
（3）未及時(shí)分解下達(dá)年初預(yù)算專項(xiàng)資金支出719.61萬(wàn)元
經(jīng)抽查2017年部分資金分配下達(dá)情況發(fā)現(xiàn)：校車安全專項(xiàng)、普通高中建檔立卡家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生免費(fèi)資金、普高助學(xué)金縣配套、應(yīng)急處險(xiǎn)維修專項(xiàng)年初預(yù)算共計(jì)676.18萬(wàn)元，10月分配下達(dá)190.4萬(wàn)元，12月分配下達(dá)434.21萬(wàn)元。未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目單位。
（4）借出款項(xiàng)未及時(shí)清理
①2017年末國(guó)庫(kù)股借出款項(xiàng)余額57228.42萬(wàn)元。
②2017年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心未收回單位借款共計(jì)902.64萬(wàn)元，至審計(jì)日止2016年對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所借出款項(xiàng)200萬(wàn)元未予收回。
（5）財(cái)政資金139885.70萬(wàn)元未納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)管理
2017年，國(guó)庫(kù)股管理的國(guó)庫(kù)資金中有139885.70萬(wàn)元按實(shí)撥方式下?lián)艿絾挝唬醇{入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)管理。
（6）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度較緩慢
延伸調(diào)查部分預(yù)算單位2017年底結(jié)余預(yù)算指標(biāo)使用情況發(fā)現(xiàn)：
①2017年，石牛寨地質(zhì)公園管理處收地質(zhì)遺跡保護(hù)項(xiàng)目資金795.37萬(wàn)元，至2018年4月2日已使用15.82萬(wàn)元，結(jié)余779.55萬(wàn)元。該項(xiàng)目正在建設(shè)中，進(jìn)度較緩慢。
②2017年，石牛寨地質(zhì)公園管理處收中央資金文化旅游提升工程資金902.5萬(wàn)元，至2018年4月2日已使用0.6萬(wàn)元，結(jié)余901.9萬(wàn)元。該項(xiàng)目正在建設(shè)中，進(jìn)度較緩慢。
③2017年,平江縣環(huán)境保護(hù)局收原三陽(yáng)鄉(xiāng)化學(xué)農(nóng)藥廠污染土壤治理與修復(fù)項(xiàng)目資金1200萬(wàn)元，合同規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)于2017年11月開(kāi)工，至2018年4月2日止因項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢資金未使用。
④2017年，平江縣住房保障辦公室收土地出讓金中計(jì)提用于保障房建設(shè)資金706.02萬(wàn)元，收本級(jí)預(yù)算基金追加土地出讓金中計(jì)提用于保障房建設(shè)資金支出1169.33萬(wàn)元，至2018年4月3日止因保障房項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢資金未使用。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)正在積極整改。其中延壓非稅收入的問(wèn)題已于2018年元月入庫(kù)。
（二）中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)平江縣支庫(kù)2017年度本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分與退付及預(yù)算支出的撥付情況審計(jì)調(diào)查情況
1、預(yù)算內(nèi)收支基本情況
2017年，中央預(yù)算內(nèi)收入總額53518.99萬(wàn)元；省（市）級(jí)預(yù)算內(nèi)收入總額-25620.35萬(wàn)元；地（市）級(jí)預(yù)算內(nèi)收入總額47.93萬(wàn)元；區(qū)（縣）級(jí)預(yù)算內(nèi)收入總額176084.07萬(wàn)元。一般預(yù)算支出總額737782.80萬(wàn)元。
2、預(yù)算收入退庫(kù)情況
2017年，中央級(jí)退庫(kù)合計(jì)1216.06萬(wàn)元；省（市）級(jí)退庫(kù)合計(jì)68.07萬(wàn)元；區(qū)（縣）級(jí)退庫(kù)合計(jì)1251.15萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明：平江縣金庫(kù)在辦理財(cái)政預(yù)算資金業(yè)務(wù)過(guò)程中，認(rèn)真履行工作職責(zé)，及時(shí)辦理預(yù)算資金的收納、劃分、留解和預(yù)算資金的撥付，會(huì)計(jì)核算遵循了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等相關(guān)規(guī)定。
（三）平江縣地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“縣地稅局”）2017年度稅收征管及政策執(zhí)行審計(jì)情況
1、稅收征管基本情況
2017年，縣人民政府下達(dá)縣地稅局年度收入計(jì)劃45326萬(wàn)元，根據(jù)縣人大常委會(huì)會(huì)議精神，調(diào)減工業(yè)園契耕兩稅計(jì)劃2500萬(wàn)元后，縣地稅部門(mén)收入任務(wù)為42826萬(wàn)元，其中：中央級(jí)9107萬(wàn)元、省級(jí)2476萬(wàn)元、縣級(jí)31243萬(wàn)元。
實(shí)際完成收入44089.8萬(wàn)元，為調(diào)整后計(jì)劃數(shù)的102.95%，其中：中央級(jí)10003萬(wàn)元，為調(diào)整計(jì)劃的109.84%；省級(jí)2553萬(wàn)元，為調(diào)整計(jì)劃的103.11%；縣級(jí)31533.8萬(wàn)元，為調(diào)整計(jì)劃的100.93%。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
未依法追繳個(gè)人所得稅8.94萬(wàn)元
審計(jì)抽查縣地稅局稽查局稅務(wù)稽查情況，縣第一人民醫(yī)院未對(duì)職工應(yīng)繳的2013-2015年個(gè)人所得稅8.94萬(wàn)元實(shí)行代扣代繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法對(duì)納稅義務(wù)人進(jìn)行稅款追繳，而是對(duì)納稅代扣代繳義務(wù)人處以一倍罰款。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)正在積極整改。
二、部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
（一）平江縣衛(wèi)計(jì)局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
1、本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況
2017年年初預(yù)算支出計(jì)劃數(shù)3793.93萬(wàn)元，財(cái)政下單位預(yù)算數(shù)3769.71萬(wàn)元，財(cái)政代扣代繳經(jīng)費(fèi)24.22萬(wàn)元。
2017年預(yù)算支出實(shí)際執(zhí)行3445.80萬(wàn)元，本年本級(jí)預(yù)算支出追加1981.84萬(wàn)元。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）擠占、挪用衛(wèi)計(jì)專項(xiàng)資金74.52萬(wàn)元
①2017年，縣衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)挪用重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金28.72萬(wàn)元，用于印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用。
②2017年，縣衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)挪用社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)返回資金45.80萬(wàn)元，用于印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用。
（2）無(wú)公函列支公務(wù)接待費(fèi)13.93萬(wàn)元
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，衛(wèi)計(jì)部門(mén)正在積極整改。
（二）平江縣畜牧局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
1、本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況
2017年年初預(yù)算支出計(jì)劃數(shù)883.67萬(wàn)元。2017年預(yù)算支出實(shí)際執(zhí)行1011.92萬(wàn)元，本年預(yù)算支出追加128.25萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.5%。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）擠占挪用項(xiàng)目資金28.91萬(wàn)元
①2017年，縣財(cái)政撥畜牧局中央生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金542萬(wàn)元，縣畜牧局動(dòng)用該資金用于支付應(yīng)由局機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用17.72萬(wàn)元。
②2017年，縣畜牧局在畜牧水產(chǎn)其他專項(xiàng)資金中支付應(yīng)由局機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)的租車費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)及其他相關(guān)支出共計(jì)11.19萬(wàn)元。
（2）無(wú)公函列支公務(wù)接待費(fèi)0.23萬(wàn)元
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，畜牧局正在積極整改。
（三）平江縣人社局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
1、本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況
2017年年初預(yù)算支出計(jì)劃數(shù)2376萬(wàn)元，2017年預(yù)算支出實(shí)際執(zhí)行數(shù)2617.62萬(wàn)元，上年結(jié)余指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)241.62萬(wàn)元。
2、基金收支情況
（1）工傷保險(xiǎn)基金收支情況
2017年，縣工傷保險(xiǎn)中心工傷保險(xiǎn)基金收入總額4973.35萬(wàn)元，支出總額4503.97萬(wàn)元，本年度基金收支相抵結(jié)余469.38萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余1412.49萬(wàn)元。
（2）機(jī)關(guān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及職業(yè)年金收支情況
①2017年，縣機(jī)關(guān)社保辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入總額44749.39萬(wàn)元，支出總額38855.67萬(wàn)元，本年度基金收支相抵結(jié)余5893.72萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余9261.39萬(wàn)元。
②2017年，縣機(jī)關(guān)社保辦職業(yè)年金收入總額13313.18萬(wàn)元，暫未發(fā)生支付業(yè)務(wù)，年末滾存結(jié)余13313.18萬(wàn)元。
（3）企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況
2017年，縣企業(yè)社保站基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入總額47877.38萬(wàn)元，支出總額47126.59萬(wàn)元，本年度基金收支相抵結(jié)余750.79萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余839.02萬(wàn)元。
（4）失業(yè)保險(xiǎn)基金收支情況
2017年，縣就業(yè)局失業(yè)保險(xiǎn)基金收入總額1173.19萬(wàn)元，支出總額854.36萬(wàn)元，本年度收支相抵結(jié)余318.83萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余3647.35萬(wàn)元。
（5）城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況
2017年，縣城鄉(xiāng)社保中心城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入總額22993.35萬(wàn)元，支出總額17170.49萬(wàn)元，本年度收支相抵結(jié)余5822.86萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余51913.69萬(wàn)元。
3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入2908.27萬(wàn)元未及時(shí)錄入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：縣企業(yè)社保站自2009年以來(lái)，由于部分繳費(fèi)單位和個(gè)人在劃轉(zhuǎn)、繳納社保費(fèi)時(shí)，未及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)及開(kāi)具基金收據(jù)，繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人信息不全，無(wú)法認(rèn)定具體參保人，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入沒(méi)有及時(shí)錄入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，至2017年末累計(jì)金額有2908.27萬(wàn)元。
（2）被征地農(nóng)民社會(huì)保障繳費(fèi)資金32238.63萬(wàn)元未計(jì)入被征地農(nóng)民社�；饌�(gè)人賬戶
自2008年至2017年，全縣有502個(gè)建設(shè)項(xiàng)目被征地農(nóng)民社會(huì)保障繳費(fèi)資金39400.18萬(wàn)元已直接繳入縣財(cái)政局被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金財(cái)政專戶。因大部分項(xiàng)目未提供詳實(shí)的參保人數(shù)及名單，上述繳費(fèi)資金中，僅7161.55萬(wàn)元已撥付縣城鄉(xiāng)社保中心作基金收入，其余32238.63萬(wàn)元仍滯留縣財(cái)政局被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金財(cái)政專戶，無(wú)法計(jì)入被征地農(nóng)民社保基金個(gè)人賬戶及登記相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)社保數(shù)據(jù)。
（3）預(yù)算資金36.80萬(wàn)元未按規(guī)定用途使用，用于繳納住房公積金、職業(yè)年金、養(yǎng)老金等支出。
（4）未按規(guī)定代扣代繳外請(qǐng)人員勞務(wù)工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅0.33萬(wàn)元
（5）以不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷租車費(fèi)0.50萬(wàn)元
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，人社局正在積極整改。
三、專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)情況
（一）2016至2017年度重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)情況
1、重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金籌集及撥付情況
（1）重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金籌集情況
2016年和2017年，中央省市撥付平江縣重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金2492.07萬(wàn)元，縣配套277.93萬(wàn)元，共計(jì)2770萬(wàn)元，其中：
①2016年中央省市撥平江縣重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金1016.31萬(wàn)元，縣配套127.65萬(wàn)元，共計(jì)1143.96萬(wàn)元。
②2017年中央省市撥平江縣重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金1475.76萬(wàn)元，縣配套150.28萬(wàn)元，共計(jì)1626.04萬(wàn)元。
（2）重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金撥付使用情況
①2016年縣財(cái)政撥縣衛(wèi)計(jì)局重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金1143.96萬(wàn)元，縣衛(wèi)計(jì)局下?lián)?103.96萬(wàn)元，留存局機(jī)關(guān)40萬(wàn)元(健康專項(xiàng)資金)。
②2017年縣財(cái)政撥縣衛(wèi)計(jì)局重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金1626.04萬(wàn)元，縣衛(wèi)計(jì)局下?lián)?445.23萬(wàn)元，留存局機(jī)關(guān)180.81萬(wàn)元。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）挪用重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金119.43萬(wàn)元。
①2016年12月縣衛(wèi)計(jì)局用健康專項(xiàng)資金撥付伍市衛(wèi)生院26.40萬(wàn)元用于事業(yè)支出。
②2017年縣衛(wèi)計(jì)局用健康專項(xiàng)資金作為衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)撥縣婦幼保健中心64.31萬(wàn)元，彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足。
③2017年，縣衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)挪用重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金28.72萬(wàn)元，用于印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用。
（2）部份單位未單獨(dú)核算重大公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金，涉及專項(xiàng)資金105.57萬(wàn)元。
平江縣城關(guān)衛(wèi)生院、梅仙衛(wèi)生院及安定衛(wèi)生院對(duì)農(nóng)村適齡婦女“兩癌”免費(fèi)篩查經(jīng)費(fèi)及產(chǎn)前篩查項(xiàng)目資金105.57萬(wàn)元未設(shè)專帳專戶核算。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
（二）2017年扶貧資金統(tǒng)籌整合及其專戶資金管理使用審計(jì)情況
1、扶貧資金統(tǒng)籌整合及其專戶資金籌集撥付情況
2017年初，縣財(cái)政累計(jì)結(jié)存財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金9074.97萬(wàn)元，2017年上級(jí)撥入統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金57965.08萬(wàn)元，其中：中央財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金55996.44萬(wàn)元、省級(jí)扶貧專項(xiàng)資金1459.64萬(wàn)元、市級(jí)扶貧專項(xiàng)資金509萬(wàn)元；2017年撥出統(tǒng)籌整合扶貧專項(xiàng)資金65919.41萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1120.64萬(wàn)元。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）部分村級(jí)合作社產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金效益發(fā)揮不夠，資金閑置、資金沉淀的情況依然存在。
審計(jì)抽查了全縣扶貧村級(jí)及村級(jí)合作社產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金支出情況，2017年縣整合戶共撥付73個(gè)扶貧村級(jí)及村級(jí)合作社產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金537.23萬(wàn)元，通過(guò)調(diào)查了解，2017年全縣73個(gè)小型產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的資金所發(fā)揮效益均不佳，大部分項(xiàng)目因?qū)嵤⿻r(shí)間較短，倉(cāng)促上馬、對(duì)市場(chǎng)及市場(chǎng)前景未作充分調(diào)研、缺乏技術(shù)支撐、管理能力跟不上等因素，項(xiàng)目收益普遍不高，效果不理想。例如梅仙鎮(zhèn)三里村種養(yǎng)殖農(nóng)民合作社,養(yǎng)殖戶缺乏技術(shù)及管理能力，至審計(jì)日止飼養(yǎng)的黑山羊成活率不足30%；平江縣洪源種植扶貧專業(yè)合作社至今未啟動(dòng)，資金閑置未用。
（2）旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目啟動(dòng)緩慢，資金閑置100萬(wàn)元。
2017年，縣整合戶撥甕江鎮(zhèn)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目發(fā)展資金100萬(wàn)元。其中：甕江鎮(zhèn)財(cái)政所將50萬(wàn)元撥石坳村用于旅游產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但資金一直結(jié)存在賬內(nèi)未使用；另外50萬(wàn)元滯留在財(cái)政所賬內(nèi)。經(jīng)了解，該旅游產(chǎn)業(yè)扶持項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)在石坳村，由于多方面的原因，該項(xiàng)目一直未啟動(dòng)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金100萬(wàn)元閑置至今。
（3）部分村級(jí)扶貧項(xiàng)目手續(xù)不規(guī)范
審計(jì)延伸抽查了長(zhǎng)壽鎮(zhèn)花園村、南坑村、茶葉村、朗坑村、鳳田村5個(gè)扶貧村，南江鎮(zhèn)百合村、高坪村2個(gè)扶貧村，梅仙鎮(zhèn)三里村，甕江鎮(zhèn)石坳村，共9個(gè)扶貧村級(jí)扶貧資金使用情況，除長(zhǎng)壽鎮(zhèn)茶葉村、梅仙鎮(zhèn)三里村2個(gè)村級(jí)項(xiàng)目手續(xù)資料較齊全外，其余7個(gè)村級(jí)項(xiàng)目使用程序上均不同程度存在問(wèn)題，其中：長(zhǎng)壽鎮(zhèn)朗坑村部分項(xiàng)目?jī)H附有發(fā)票，花園村、南坑村基本所有項(xiàng)目除附發(fā)票、合同、資金結(jié)算表外，其他“兩會(huì)、三公開(kāi)”、項(xiàng)目結(jié)算驗(yàn)收等資料均沒(méi)有；南江鎮(zhèn)百合村部分項(xiàng)目沒(méi)有驗(yàn)收結(jié)算資料，高坪村部分項(xiàng)目?jī)H僅有發(fā)票、合同、資金監(jiān)管記錄，其他“兩會(huì)、三公開(kāi)”、項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)算等資金都沒(méi)有；甕江鎮(zhèn)石坳村部分項(xiàng)目沒(méi)有結(jié)算驗(yàn)收資料。
（4）危房改造貧困戶數(shù)據(jù)收集不準(zhǔn)確，造成多撥補(bǔ)助資金144萬(wàn)元。
①多撥甕江鎮(zhèn)危房改造補(bǔ)助資金135萬(wàn)元。
②多撥梅仙鎮(zhèn)危房改造補(bǔ)助資金9萬(wàn)元。
（5）擠占挪用扶貧統(tǒng)籌整合資金0.86萬(wàn)元
長(zhǎng)壽鎮(zhèn)村級(jí)擠占挪用統(tǒng)籌整合扶貧資金0.86萬(wàn)元。長(zhǎng)壽鎮(zhèn)花園村在扶貧專項(xiàng)資金中列支伙食招待開(kāi)支0.16萬(wàn)元、茶葉村在扶貧專項(xiàng)資金中列支村干部4人扶貧資料國(guó)慶加班補(bǔ)助0.2萬(wàn)元、鳳田村在扶貧專項(xiàng)資金中列支5人村干部慰問(wèn)和救助0.5萬(wàn)元。
（6）滯留扶貧統(tǒng)籌整合資金214.40萬(wàn)元
1）滯留林業(yè)生態(tài)保護(hù)資金191.23萬(wàn)元
2017年縣整合戶撥黃金河國(guó)家濕地公園管理處林業(yè)生態(tài)保護(hù)資金1080.47萬(wàn)元，黃金河國(guó)家濕地公園管理處已撥付項(xiàng)目資金889.24萬(wàn)元，滯留資金191.23萬(wàn)元。
2）滯留貧困人口醫(yī)保繳費(fèi)補(bǔ)貼資金23.18萬(wàn)元
①南江鎮(zhèn)滯留貧困人口醫(yī)保繳費(fèi)補(bǔ)貼資金11.11萬(wàn)元。
②長(zhǎng)壽鎮(zhèn)滯留貧困人口醫(yī)保繳費(fèi)補(bǔ)貼資金7.43萬(wàn)元。
③甕江鎮(zhèn)滯留貧困人口醫(yī)保繳費(fèi)補(bǔ)貼資金4.64萬(wàn)元。
（7）大額現(xiàn)金支付工程款60.09萬(wàn)元。
2017年，部分村存在大額現(xiàn)金支付工程款，其中南江鎮(zhèn)高坪村3筆50.09萬(wàn)元、梅仙鎮(zhèn)三里村1筆10萬(wàn)元。
（8）365戶非建檔立卡貧困戶享受扶貧補(bǔ)貼資金39.95萬(wàn)元。
通過(guò)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)2017年度全縣建檔立卡基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與相對(duì)應(yīng)的發(fā)放數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)有365人不是建檔立卡貧困戶享受扶貧補(bǔ)貼資金39.95萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
（三）平江縣2017年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)生豬禁養(yǎng)區(qū)養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)補(bǔ)償資金管理使用及審計(jì)情況
1、補(bǔ)償資金撥付情況
至2018年2月，縣財(cái)政局共撥付24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及園藝示范中心2017年度養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)補(bǔ)償資金共計(jì)2740.37萬(wàn)元。
2．審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）擅自調(diào)整豬場(chǎng)拆除戶補(bǔ)償面積和標(biāo)準(zhǔn)，截留補(bǔ)償資金105.33萬(wàn)元
審計(jì)通過(guò)利用大數(shù)據(jù)分析方法，將縣征收辦提供的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)2017年養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)拆除復(fù)核明細(xì)數(shù)據(jù)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)打卡到戶支付明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，篩查出254條關(guān)聯(lián)記錄，涉及20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)204戶豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償對(duì)象，存在多補(bǔ)或少補(bǔ)的現(xiàn)象。經(jīng)審計(jì)延伸抽查長(zhǎng)壽鎮(zhèn)、甕江鎮(zhèn)、梅仙鎮(zhèn)、伍市鎮(zhèn)、童市鎮(zhèn)和三墩鄉(xiāng)，發(fā)現(xiàn)均存在多補(bǔ)或少補(bǔ)和截留的現(xiàn)象，其中：
①長(zhǎng)壽鎮(zhèn)截留補(bǔ)償資金1.81萬(wàn)元。
②甕江鎮(zhèn)截留補(bǔ)償資金4.04萬(wàn)元。
③梅仙鎮(zhèn)截留補(bǔ)償資金18.03萬(wàn)元。
④伍市鎮(zhèn)截留補(bǔ)償資金37.50萬(wàn)元。
⑤童市鎮(zhèn)截留補(bǔ)償資金26.21萬(wàn)元。
⑥三墩鄉(xiāng)截留補(bǔ)償資金17.74萬(wàn)元。
（2）滯撥養(yǎng)豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償資金76.87萬(wàn)元
截至2018年5月底，兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì)滯撥養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)補(bǔ)償資金76.87萬(wàn)元，其中：童市鎮(zhèn)滯撥55.09萬(wàn)元，三墩鄉(xiāng)滯撥21.78萬(wàn)元。
（3）擠占養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)拆除補(bǔ)償資金20.51萬(wàn)元
①梅仙鎮(zhèn)擠占豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償資金7.46萬(wàn)元。
②三墩鄉(xiāng)擠占豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償資金5.94萬(wàn)元。
③園藝示范中心擠占豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償資金7.11萬(wàn)元。
（4）挪用養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)拆除補(bǔ)償資金83.70萬(wàn)元
伍市鎮(zhèn)挪用豬場(chǎng)拆除補(bǔ)償資金83.70萬(wàn)元用于村級(jí)環(huán)境治理。
（5）未按程序報(bào)批，擅自撥付補(bǔ)償資金166.43萬(wàn)元
截至2018年5月底，五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按程序報(bào)批，擅自撥付養(yǎng)豬場(chǎng)退養(yǎng)補(bǔ)償資金49戶166.43萬(wàn)元，其中：長(zhǎng)壽鎮(zhèn)5.40萬(wàn)元，梅仙鎮(zhèn)85.02萬(wàn)元，伍市鎮(zhèn)48.33萬(wàn)元，童市鎮(zhèn)19.12萬(wàn)元，三墩鄉(xiāng)8.56萬(wàn)元。
（6）多撥付補(bǔ)償資金8.24萬(wàn)元
南江鎮(zhèn)于2017年6月19日支付方跳中獎(jiǎng)勵(lì)資金8.24萬(wàn)元，屬于多撥付補(bǔ)償資金。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
四、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見(jiàn)
（一）加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。建議縣財(cái)政局及時(shí)分配下達(dá)預(yù)算資金，繼續(xù)組織本級(jí)各部門(mén)督促和指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)等單位定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，將結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合，納入預(yù)算管理，切實(shí)消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，對(duì)有專項(xiàng)用途的資金，抓緊組織落實(shí)到具體項(xiàng)目，將資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況納入政務(wù)公開(kāi)范圍，保證資金使用全過(guò)程陽(yáng)光透明；強(qiáng)化資金支付管理，推進(jìn)項(xiàng)目資金的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行單獨(dú)核算,專人管理,確保專款專用，努力提高財(cái)政資金使用效益。依規(guī)依程序?qū)?xiàng)目進(jìn)行復(fù)核、驗(yàn)收、審定及資金撥付工作，確保國(guó)家惠民政策的貫徹落實(shí)。
（二）加大政府債權(quán)債務(wù)管控力度防范化解風(fēng)險(xiǎn)。（1）債權(quán)管理。對(duì)于確需出借的臨時(shí)急需款項(xiàng)，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)同意后辦理借款手續(xù)。借款對(duì)象應(yīng)限于納入本級(jí)預(yù)算管理的一級(jí)預(yù)算單位（不含企業(yè)），且應(yīng)僅限于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對(duì)社會(huì)影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款。建議明確借出款項(xiàng)償還期限，動(dòng)員單位及早歸還到期借款，對(duì)于不能按期還款的，要采取扣減預(yù)算等方式確保及時(shí)收回借款。存在逾期借款未償還的單位，不得再新增借款。（2）債務(wù)的管理。地方政府債務(wù)建議實(shí)行規(guī)�？刂疲瑖�(yán)格限定政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門(mén)別類納入全口徑預(yù)算管理，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理控制債務(wù)余額的規(guī)模和增長(zhǎng)速度。（3）政府債務(wù)的公開(kāi)。建立地方政府性債務(wù)公開(kāi)制度，加強(qiáng)政府信用體系建設(shè)。定期向社會(huì)公開(kāi)政府性債務(wù)及其項(xiàng)目建設(shè)情況，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。
（三）進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付管理。為進(jìn)一步深化我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革，確保財(cái)政資金安全，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能，堵塞財(cái)政資金管理漏洞，建議嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》的規(guī)定，對(duì)政府全部收入和支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付管理。
（四）切實(shí)加強(qiáng)扶貧領(lǐng)域的監(jiān)管。一是建立健全扶貧項(xiàng)目及資金的監(jiān)管機(jī)制。嚴(yán)格按《湖南省財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理辦法》規(guī)范項(xiàng)目的實(shí)施和資金的使用，建立健全扶貧項(xiàng)目及資金的監(jiān)管機(jī)制。二是加強(qiáng)扶貧資金的監(jiān)督管理。特別是加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村兩級(jí)扶貧資金的監(jiān)管力度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)制度，規(guī)范項(xiàng)目手續(xù)和資金撥付流程，確保項(xiàng)目資金下達(dá)到位快。杜絕以任何形式套取扶貧項(xiàng)目資金的行為。三是加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)扶貧的指導(dǎo)力度。強(qiáng)化示范引導(dǎo)，支持龍頭產(chǎn)業(yè)，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)扶貧的指導(dǎo)，確保項(xiàng)目資金使用效益、以及貧困農(nóng)民的受益機(jī)制長(zhǎng)期有效。
（五）及時(shí)清理摸底并準(zhǔn)確完整記錄參保對(duì)象的參保繳費(fèi)信息和數(shù)據(jù)。一是自2009年以來(lái)，由于部分繳費(fèi)企業(yè)和個(gè)人在劃轉(zhuǎn)、繳納社保費(fèi)時(shí)，未及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)及開(kāi)具基金收據(jù)，繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人信息不全，無(wú)法認(rèn)定具體參保人，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入無(wú)法及時(shí)錄入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，此類基金收入達(dá)2908.27萬(wàn)元。二是另外被征地農(nóng)民社會(huì)保障繳費(fèi)資金無(wú)法計(jì)入被征地農(nóng)民社�；饌�(gè)人賬戶及登記相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)社保數(shù)據(jù)。三是審計(jì)認(rèn)為：為了全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映參保人的社保信息，切實(shí)維護(hù)參保人的社保權(quán)益，縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快成立專門(mén)班子，主動(dòng)作為，全面清理上述2908.27萬(wàn)元繳費(fèi)資金，準(zhǔn)確核實(shí)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人，并及時(shí)錄入業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。四是建議縣政府責(zé)成相關(guān)部門(mén)摸清未提供被征地農(nóng)民詳細(xì)參保信息項(xiàng)目的參保對(duì)象、個(gè)人賬戶補(bǔ)貼金額，盡快將未分配的被征地農(nóng)民社保繳費(fèi)資金完整、準(zhǔn)確地記入被征地農(nóng)民社�；饌�(gè)人賬戶，登記相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)社保數(shù)據(jù)，切實(shí)做好被征地農(nóng)民的參保服務(wù)工作。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，平江縣審計(jì)局征求了被審計(jì)單位的意見(jiàn)，依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，并就審計(jì)情況已向縣政府作出報(bào)告。下一步，平江縣審計(jì)局將按縣人大常委會(huì)和縣政府要求，認(rèn)真督促整改。具體整改情況，縣政府將于今年年底前向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
附：2017年“同級(jí)審”查出問(wèn)題明細(xì)表
2018年7月17日
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2017年度“同級(jí)審”查出問(wèn)題明細(xì)表 填報(bào)單位：平江縣審計(jì)局 填報(bào)時(shí)間：2018年7月17日 金額單位：萬(wàn)元 |
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