平審發(fā)〔2019〕9號(hào)
平江縣審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《平江縣審計(jì)局重大行政處罰決定法制審核實(shí)施細(xì)則》的通知
各股室：
《平江縣審計(jì)局重大行政處罰決定法制審核實(shí)施細(xì)則》已經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
平江縣審計(jì)局
2019年9月17日
平江縣審計(jì)局重大行政處罰決定法制審核實(shí)施細(xì)則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，保障本機(jī)關(guān)作出的重大行政處罰依法、正確和規(guī)范，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和《岳陽(yáng)市重大行政執(zhí)法決定法制審核辦法》（岳政辦發(fā)〔2018〕20號(hào)），結(jié)合本局工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱重大行政處罰，是指本機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支行為所做出的具有下列情形之一的行政處罰：
（一）對(duì)公民處以1萬(wàn)元以上的罰款，對(duì)法人或其他組織處以10萬(wàn)元以上的罰款；
（二）沒收違法所得或沒收非法財(cái)物價(jià)值相當(dāng)于第一項(xiàng)規(guī)定的數(shù)額。
第三條 本辦法所稱法制審核，即為審理，是指法規(guī)和審理股依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》以及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)組提交的反映審計(jì)及審計(jì)調(diào)查過(guò)程和結(jié)果的相關(guān)資料進(jìn)行法制審核的行為。
第四條 重大行政處罰決定法制審核應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、公正、及時(shí)的原則，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾，保障法律、法規(guī)、規(guī)章的正確實(shí)施。
第五條 審計(jì)組應(yīng)將擬作出重大行政處罰的下列資料提交法規(guī)和審理股進(jìn)行審理。
（一）審計(jì)通知書；
（二）審計(jì)調(diào)查記錄；
（三）審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案及其調(diào)整方案；
（四）被審計(jì)單位承諾書；
（五）審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄；
（六）審計(jì)報(bào)告征求意見稿、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿的反饋意見、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見的書面說(shuō)明及其起草審計(jì)報(bào)告前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的討論記錄；
（七）業(yè)務(wù)股室對(duì)審計(jì)報(bào)告出具的書面復(fù)核意見；
（八）復(fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告（及審計(jì)結(jié)果報(bào)告）、審計(jì)決定書、移送處理書等結(jié)論性文書（代擬稿）；
（九）其他相關(guān)資料。
第六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向法規(guī)和審理股提交完整的審理資料。對(duì)資料不完整的，法規(guī)和審理股應(yīng)予以退回。
第七條 法規(guī)和審理股對(duì)受理的重大行政執(zhí)法決定，應(yīng)進(jìn)行合法性、適當(dāng)性審查，具體從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：
（一）審計(jì)主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；
（二）事實(shí)是否清楚，相關(guān)證據(jù)是否確鑿、充分；
（三）適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，行政處罰自由裁量權(quán)運(yùn)用是否適當(dāng)；
（四）執(zhí)法程序是否符合法定要求；
（五）執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范；
（六）是否超越本機(jī)關(guān)職權(quán)范圍或?yàn)E用職權(quán)；
（七）違法行為是否涉嫌犯罪需要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；
（八）需要審理的其他內(nèi)容。
第八條 法規(guī)和審理股審核后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列不同情況分別作出處理：
（一）認(rèn)為符合本機(jī)關(guān)執(zhí)法權(quán)限，事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)準(zhǔn)確，行政裁量權(quán)行使適當(dāng)，程序合法，法律文書制作規(guī)范的，提出同意的審理意見；
（二）認(rèn)為存在事實(shí)認(rèn)定不清、證據(jù)不足、適用依據(jù)錯(cuò)誤、行政裁量權(quán)行使不適當(dāng)、違反法定程序、法律文書制作不規(guī)范等情形的，可以要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)，或者提出糾正的審理意見；
（三）認(rèn)為超越本機(jī)關(guān)執(zhí)法權(quán)限的，提出移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理的審理意見。
法規(guī)和審理股應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見書。情況特殊確需延長(zhǎng)的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)2個(gè)工作日。
第九條 審計(jì)組應(yīng)按照審理意見修改審計(jì)報(bào)告（代擬稿）、審計(jì)決定書（代擬稿）等審計(jì)業(yè)務(wù)文書，未采納或未完全采納審理意見的應(yīng)說(shuō)明理由，并將上述材料提交局業(yè)務(wù)
辦公會(huì)議審定。
第十條 本辦法由平江縣審計(jì)局法規(guī)和審理股負(fù)責(zé)解釋。
第十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
附件：
1、平江縣審計(jì)局重大行政處罰決定法制審核流程圖
2、平江縣審計(jì)局法制審核人員定期培訓(xùn)制度
附件1：
附件2：
平江縣審計(jì)局
法制審核人員定期培訓(xùn)制度
為了加強(qiáng)我局法制機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，提高法制審核人員的行政執(zhí)法水平，保障和促進(jìn)依法行政，貫徹落實(shí)縣政府推行行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”改革精神，按照《岳陽(yáng)市重大行政執(zhí)法決定法制審核辦法》（岳政辦發(fā)〔2018〕20號(hào)）要求,結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
一、法制審核人員法律法規(guī)培訓(xùn)，采取個(gè)人自學(xué)、崗位培訓(xùn)與集中學(xué)習(xí)相結(jié)合，以個(gè)人自學(xué)為主。一般每月安排1至2天學(xué)習(xí)。
二、法制審核人員法律法規(guī)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的基本要求是:
1.自覺學(xué)習(xí)法律知識(shí)，增強(qiáng)法律意識(shí)，帶頭做到知法、守法，依法行使公民權(quán)利，履行公民義務(wù);
2.全面掌握與本職工作相關(guān)的法律、法規(guī)，提高自身法律素質(zhì)和行政執(zhí)法、法制審核業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格執(zhí)法;
3.新法律法規(guī)頒布后，法制審核人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織學(xué)習(xí)和宣傳。
三、培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：
1.法學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)以及相關(guān)的法律、法規(guī)；
2.審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等審計(jì)法律、法規(guī)知識(shí)；
3.行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、國(guó)家賠償?shù)裙卜芍R(shí)；
4.國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)市縣依法行政的決定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》等文件；
5.法制審核職業(yè)道德規(guī)范及職業(yè)技能的基本常識(shí)；
6.其他必須具備的其他有關(guān)知識(shí)。
四、實(shí)行崗前培訓(xùn)。新上崗的法制審核人員，必須經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn)和帶教后，方可履行職責(zé)。
五、本制度自公布之日起執(zhí)行。
抄送：岳陽(yáng)市審計(jì)局、平江縣人民政府、平江縣司法局
平江縣審計(jì)局辦公室 2019年8月7日