PJDR-2015-55001
平審發(fā)〔2015〕9號
平江縣審計局關(guān)于重新印發(fā)
《規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》及《行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》的通知
各股室：
《平江縣審計局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》、《平江縣審計局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》已經(jīng)局長辦公會議審議通過，現(xiàn)重新印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
平江縣審計局
平江縣審計局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)
實(shí) 施 辦 法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范行政處罰行為，保證我局在實(shí)施行政處罰時公平、公正地行使自由裁量權(quán)，促進(jìn)依法行政，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國行政處罰法》、《湖南省行政程序規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，制訂本辦法。
第二條 本辦法所指行政處罰自由裁量權(quán)，是指依法對違反財政收支、財務(wù)收支的法律、法規(guī)、規(guī)章和國家其他有關(guān)規(guī)定的行為，在法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰范圍、種類和幅度內(nèi)，依法確定是否給予處罰以及對處罰的種類、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行自主裁量和選擇適用的權(quán)力。
第三條 我局行使行政處罰自由裁量權(quán)時，適用本辦法。法律、法規(guī)、規(guī)章和國家審計機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對行政處罰自由裁量權(quán)行使已有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條 行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循法定原則，公正、公開原則，過罰相當(dāng)原則和處罰與教育相結(jié)合原則，依法維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，確保行政處罰自由裁量權(quán)行使的合法性、合理性和效率性。
第五條 我局應(yīng)當(dāng)根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度和主觀過錯等因素，結(jié)合行政執(zhí)法具體情況，實(shí)施行政處罰。并在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰幅度內(nèi)，根據(jù)情節(jié)的輕重，按《平江縣審計局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》進(jìn)行處罰。
第六條 對違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度等因素基本相同的同類違法行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)遵循量罰一致原則。
第七條 多部法律、法規(guī)、規(guī)章對相同的違法行為設(shè)有不同處罰標(biāo)準(zhǔn)的可以合并使用一個標(biāo)準(zhǔn)。但應(yīng)當(dāng)遵循上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于普通法、新法優(yōu)于舊法的原則。
第八條 符合法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定有從輕、減輕或免于處罰的情節(jié)的，應(yīng)嚴(yán)格依照法定條件，不得增設(shè)或創(chuàng)設(shè)條件。并應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿和審計決定書中說明理由。
第九條 行使行政處罰自由裁量權(quán)時，應(yīng)當(dāng)依法告知作出處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，充分聽取被審計對象的意見，保障被審計對象的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。
第十條 對違法行為的行政處罰應(yīng)當(dāng)經(jīng)我局審計業(yè)務(wù)會議集體討論審定。
第十一條 徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的審計人員，情節(jié)輕微的，由本單位給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)按照審計過錯責(zé)任追究制度追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二條 本辦法由法制和審理股負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本辦法自公布之日起施行。
平江縣審計局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 一
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違反《審計法》的規(guī)定：
（一）拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的；
（二）拒絕、阻礙檢查的。
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1、《中華人民共和國審計法》第四十三條。
2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：
（一）對被審計單位處以5萬元以下的罰款。
（二）對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出處分的建議；
（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
3、《湖南省審計監(jiān)督條例》第三十四條。
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拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，能及時改正的。
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免予處罰。
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| 拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，拒不改正，情節(jié)較輕的。
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對被審計單位通報批評，并處5000元的罰款。
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| 拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，拒不改正，情節(jié)較重的。
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對被審計單位給予警告，并處1萬元的罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2000元罰款。
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| 拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重的。
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對被審計單位給予警告，并處2萬元罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元罰款；審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議。
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| 拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，拒不改正，情節(jié)特別嚴(yán)重的。
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對被審計單位給予警告，并處3萬元罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元罰款；審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 二
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違反國家規(guī)定的財政收支行為：
（一）截留應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；
（二）侵占國有資產(chǎn)；
（三）違法所得；
（四）違反國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定；
（五）其他違法行為。
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1、《中華人民共和國審計法》第三條、第四十五條。
2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十八條：對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取《審計法》第四十五條規(guī)定的處理措施：
（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；
（二）責(zé)令限期退還被侵占國有資產(chǎn)；
（三）責(zé)令限期退還違法所得；
（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；
（五）其他處理措施。
3、《財政違法行為處罰處分條例》第三條、第四條、第五條、第六條、第七條、第八條、第十條、第十一條、第十二條。
4、《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十九條、第三十五條。
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截留應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
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責(zé)令全額繳納或者上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
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| 侵占國有資產(chǎn)。
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責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)。
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| 違法所得。
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責(zé)令限期退還違法所得；沒收違法所得。
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| 違反國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定。
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責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
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| 其他違法行為。
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視違法行為的不同情況，指明糾正、歸還原資金渠道、減少財政撥款等其他處理措施，并按 《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《湖南省審計監(jiān)督條例》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 三
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違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為：
（一）無違法所得；
（二）有違法所得。
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1、《中華人民共和國審計法》第三條、第四十六條。
2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；
（一）有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；
（二）沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款。
（三）對直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議。
（四）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（五）法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
3、《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十九條、第三十五條。
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沒有違法所得，情節(jié)輕微，及時改正的。
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免予處罰。
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| 沒有違法所得，情節(jié)較輕的。
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對被審計單位通報批評，處5000元罰款。
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| 沒有違法所得，情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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對被審計單位給予警告，處2萬元罰款。
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| 沒有違法所得，情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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對被審計單位給予警告，處以3萬元罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元罰款；審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議。
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| 有違法所得，情節(jié)較輕的。
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對被審計單位通報批評，沒收違法所得，處違法所得 1倍罰款。
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| 有違法所得，情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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對被審計單位給予警告，沒收違法所得，處違法所得2倍罰款。
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| 有違法所得，情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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對被審計單位給予警告，沒收違法所得，處違法所得3倍罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1萬元罰款；審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 四
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企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一：
（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入；
（二）截留代收的財政收入；
（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。
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《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。
（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入；
（二）截留代收的財政收入；
（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
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情節(jié)輕微，及時改正的。
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免予處罰。
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| 情節(jié)較輕的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元的罰款。
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| 情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入15%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元的罰款。
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| 情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入20%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元的罰款。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 五
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企業(yè)和個人有下列行為之一：
（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
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《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個人有下列行為之一的：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
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企業(yè)和個人違規(guī)使用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，情節(jié)輕微，及時改正的。
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免予處罰。
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| 企業(yè)和個人違規(guī)使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，情節(jié)較輕的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元的罰款。
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| 企業(yè)和個人違規(guī)使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元的罰款。
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| 企業(yè)和個人違規(guī)使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金30%的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3萬元的罰款。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 六
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單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的：
（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；
（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；
（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；
（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�；
（五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
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《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；
（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；
（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；
（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普拢�
（五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
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轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者擅自銷毀財政收入票據(jù)，情節(jié)輕微，未造成損失的。
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對單位處5000元的罰款，或免予處罰。
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| 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普拢�情節(jié)較輕，未造成損失的。
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銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處1萬元的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元的罰款。
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| 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�，情節(jié)較重的。
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銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元的罰款。
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| 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章，情節(jié)嚴(yán)重的。
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銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5萬元的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元的罰款。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 七
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單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款。
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《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。
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情節(jié)輕微的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元的罰款。
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| 情節(jié)較輕的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處1萬元的罰款。
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| 情節(jié)較嚴(yán)重的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處2萬元的罰款；對直接責(zé)任人員處2000元的罰款。
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| 情節(jié)嚴(yán)重或造成不良后果的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3萬元的罰款；對直接責(zé)任人員處5000元的罰款。
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| 情節(jié)特別嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處4萬元的罰款；對直接責(zé)任人員處1萬元的罰款。
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| 八
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事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他社會組織及其工作人員違反財政收支的行為。
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《財政違法行為處罰處分條例》第十五條：事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關(guān)國家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營活動中的財政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條規(guī)定執(zhí)行。
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區(qū)別有無經(jīng)營活動以及財政違法行為的不同情況。
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按本表序號二、序號四、序號五所確定的自由裁量基準(zhǔn)進(jìn)行處罰。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 九
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建設(shè)項(xiàng)目有下列行為之一：
（一）不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑；批準(zhǔn)設(shè)計外的在建工程；
（二）原審批部門不予批準(zhǔn)的計劃外工程；
（三）建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資。
（四）工程價款結(jié)算中多計少計工程款的；
（五）建設(shè)單位已簽證多付工程款的；
（六）虛報冒領(lǐng)工程款的；
（七）質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目。
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國家審計署、計委、財政部、經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、工商局《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]第105號）第六條：建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計外的在建工程，應(yīng)要求其暫停、緩建，并報原審批部門審批；原審批部門不予批準(zhǔn)的計劃外工程，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額5%以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計劃外工程投資處理。第十四條：工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20%以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。
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不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑；批準(zhǔn)設(shè)計外的在建工程。
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督促建設(shè)單位向原審批部門申報批準(zhǔn)；批準(zhǔn)設(shè)計外的在建工程，要求其暫停、緩建，并報原審批部門審批。
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| 原審批部門不予批準(zhǔn)的計劃外工程。
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責(zé)令建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額3%的罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。
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| 建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資。
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責(zé)令建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額3%的罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。
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| 工程價款結(jié)算中多計少計工程款。
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予以調(diào)整。
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| 建設(shè)單位已簽證多付工程款的。
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予以收繳。
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| 施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大；質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目。
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按違紀(jì)金額處以20%的罰款；對質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 十
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建設(shè)項(xiàng)目有下列行為之一：
（一）建設(shè)單位違反有關(guān)批準(zhǔn)文件規(guī)定，以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資；
（二）設(shè)計單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)或違反合同規(guī)定范圍，進(jìn)行設(shè)計而增加的概算投資。
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國家審計署、計委、財政部、經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、工商局《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]第105號）第八條：建設(shè)單位違反有關(guān)批準(zhǔn)文件規(guī)定，以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資，應(yīng)由建設(shè)單位報原審批部門予以批準(zhǔn)；否則，應(yīng)停止建設(shè)，并對建設(shè)單位處以超投資部分5%以下的罰款，罰款由建設(shè)單位以自有資金支付。設(shè)計單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)或違反合同規(guī)定范圍，進(jìn)行設(shè)計而增加的概算投資，對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費(fèi)50%以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，建議有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級，直至依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。
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違反規(guī)定進(jìn)行設(shè)計而增加的概算投資在10%以下的。
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對建設(shè)單位處以超投資部分1%的罰款；對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費(fèi)10%的罰款。
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| 違反規(guī)定進(jìn)行設(shè)計而增加的概算投資在10%以上30%以下的。
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對建設(shè)單位處以超投資部分3%的罰款；對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費(fèi)30%的罰款。
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| 違反規(guī)定進(jìn)行設(shè)計而增加的概算投資在30%以上的。
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對建設(shè)單位處以超投資部分5%的罰款；對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費(fèi)50%的罰款。
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| 十一
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建設(shè)項(xiàng)目的其他違法行為。
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1、《中華人民共和國審計法》第三條。
2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第五條。
3、《財政違法行為處罰處分條例》第九條。
4、《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十九條。
5、《湖南省國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》第十七條、第十八條、第十九條。
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其他違法行為。
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視違法行為的不同情況，按《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》、《湖南省審計監(jiān)督條例》、《湖南省國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。
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| 序號
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違法行為
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處罰依據(jù)
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違法情節(jié)
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自由裁量基準(zhǔn)
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| 十二
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社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為。
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《審計機(jī)關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署令第1號）第十三條：審計機(jī)關(guān)審定檢查報告，對被檢查的社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照其行為情節(jié)輕重分別依法給予下列處理、處罰（一）責(zé)令改正，給予警告、通報批評；（二）建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰；（三）移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；（四）通報或者公布監(jiān)督檢查結(jié)果；（五）法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他可以采取的處理、處罰。
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情節(jié)較輕的。
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責(zé)令改正，通報批評。
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| 情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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責(zé)令改正，給予警告。
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| 情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的。
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建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰；通報或者公布監(jiān)督檢查結(jié)果。
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| 情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的。
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移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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| 十三
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被檢查的社會審計組織違規(guī)拒絕、阻礙監(jiān)督檢查，或者采取轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的審計檔案、文書和其他有關(guān)資料等方式拒絕、拖延提供與監(jiān)督檢查有關(guān)的資料。
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《審計機(jī)關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署令第1號）第二十條：被檢查社會審計組織違反本規(guī)定，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的，或者采取前條所列行為拒絕或拖延提供與監(jiān)督檢查有關(guān)的資料的，審計機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，給予警告、通報批評；拒不改正的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定追究責(zé)任（一）對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予紀(jì)律處分的建議；（二）構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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情節(jié)較輕的。
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責(zé)令改正，通報批評。
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| 情節(jié)較嚴(yán)重或造成不良后果的。
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責(zé)令改正，給予警告。
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| 拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重造成惡劣影響的。
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對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，建議有關(guān)部門、單位給予紀(jì)律處分。
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| 拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的。
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移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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